- 客观案例题
题干:甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售A牌卷烟,2020年1月发生如下经营业务:(1)向农业生产者收购烟叶,实际支付价款360万元、另支付10%价外补贴,按规定缴纳了烟叶税,开具合法的农产品收购凭证。另支付运费,取得运输公司(小规模纳税人)开具的增值税专用发票,注明运费5万元。(2)将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝,取得增值税专用发票,注明加工费40万元、代垫辅料10万元,本月收回全部委托加工的烟丝,乙企业已代收代缴相关税费。(3)以委托加工收回的烟丝80%生产A牌卷烟1400箱。本月销售A牌卷烟给丙卷烟批发企业500箱,取得不含税收入1200万元,由于货款收回及时给予丙企业2%的折扣。(4)将委托加工收回的烟丝剩余的20%对外出售,取得不含税收入150万元。(5)购入客车1辆,用于接送职工上下班,取得机动车销售统一发票注明税额2.6万元;购进经营用的运输卡车1辆,取得机动车销售统一发票注明税额3.9万元。已知:A牌卷烟消费税比例税率56%、定额税率150元/箱;烟丝消费税比例税率30%;相关票据已在当月勾选抵扣或计算扣除进项税额。要求:根据上述资料,请回答下列问题:
题目:业务(2)和业务(5)可以抵扣进项税额合计( )万元。 - A 、10.40
- B 、11.50
- C 、8.90
- D 、8.90

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【正确答案:A】
购入客车用于接送职工上下班,属于购进固定资产专用于集体福利,进项税额不得抵扣。业务(2)和业务(5)可以抵扣进项税额合计=(40+10)×13%+3.9=10.40(万元)。

- 1 【单选题】购进业务允许抵扣的进项税额为()元。
- A 、515100
- B 、514000
- C 、516800
- D 、514200
- 2 【客观案例题】计算该企业当月可以抵扣的进项税额合计( )元。
- A 、18401.9
- B 、19901.9
- C 、19650
- D 、19957.7
- 3 【客观案例题】业务(2)可以抵扣的进项税为( )万元。
- A 、10.4
- B 、13.6
- C 、11.42
- D 、11.06
- 4 【客观案例题】该企业当期可以抵扣的增值税进项税额为( )元。
- A 、24140
- B 、23840
- C 、22840
- D 、17178.73
- 5 【案例分析题】计算业务(7)购进小汽车可抵扣的进项税额。
- 6 【综合题(主观)】计算业务(7)购进小汽车可抵扣的进项税额。
- 7 【客观案例题】业务(5)中可以从销项税额中抵扣进项税额( )万元。
- A 、1.28
- B 、0.98
- C 、0
- D 、1.3
- 8 【客观案例题】业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额( )万元。
- A 、0.49
- B 、0.64
- C 、0
- D 、0.65
- 9 【客观案例题】该公司业务(4)可以抵扣的进项税额( )万元。
- A 、5.2
- B 、2.6
- C 、3.40
- D 、2.38
- 10 【客观案例题】该企业业务(4)可抵扣的进项税额( )万元。
- A 、49.50
- B 、40.50
- C 、24.30
- D 、16.20
热门试题换一换
- 某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2009年8月发生如下业务:(1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生运费8万元,取得运费发票;向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费12万元、增值税2.04万元,该批烟丝已收回入库,但本月未领用。(2)从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税68万元;从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款300万元;进口一批烟丝,支付货价300万元、卖方佣金12万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。(3)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟,领用外购烟丝生产A牌卷烟。(4)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元,并收取品牌专卖费9.36万元;销售A牌卷烟400标准箱。(5)本月外购烟丝发生霉烂,成本20万元。(6)月初库存外购烟丝买价30万元,月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定,并在本月认证抵扣,烟丝关税税率10%。当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税()万元。(不含代收代缴的消费税)
- 甲企业为增值税一般纳税人,本期购进一笔生产用材料,取得的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税款1.7万元。则该笔支付的1.7万元增值税款的含义是()。
- 下列有关税务稽查的表述,正确的有()。
- 某美国企业未在中国设立机构场所,2011年初为境内企业提供一项专利使用权,合同约定使用期限为两年,境内企业需要支付费用200万元,则境内企业2011年应扣缴的所得税为()万元。
- 2009年某居民企业收人总额为3000万元(其中不征税收入400万元,符合条件的技术转让收入900万元),各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2009年该企业应缴纳企业所得税()万元。
- 某企业推出一种新型饮料,在其宣传广告中,捏造该饮料具有强力补钙功能的事实,且售价比一般饮料贵很多。下列选项中属于受欺诈而为的民事行为的是( )。
- 经海关批准暂时进境的在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或使用的货物,在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或提供其他担保的,可以暂不缴纳关税,并应自进境之日起( )内复运出境。
- 下列各项中,2019年4月1日后,不适用9%增值税低税率的有( )。
- 业务(3)带料加工黄金首饰应缴纳的消费税( )万元。
- 根据基本养老保险法律制度的规定,下列关于我国基本养老保险的表述中,不正确的是( )。

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