- 单选题某美国企业未在中国设立机构场所，2011年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用200万元，则境内企业2011年应扣缴的所得税为（）万元。
- A 、10
- B 、20
- C 、9.5
- D 、19
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参考答案【正确答案：A】
对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照下列方法计算应纳税所得额：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。因此题目中的专利使用权按照每年的收入全额计算所得税，应扣缴的所得税＝200÷2×10％＝10（万元）。
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- A 、0
- B 、9.50
- C 、10.00
- D 、20.00
- 2 【单选题】某外国企业在中国境内未设立经营机构，2009年从中国境内取得特许权使用费收入100万元，并按我国税法规定缴纳了营业税5万元，该外国企业应缴纳企业所得税（）万元。
- A 、0
- B 、9.5
- C 、10.0
- D 、20.0
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- B 、20％
- C 、15％
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- A 、440
- B 、400
- C 、340
- D 、300
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- A 、0
- B 、9.5
- C 、10.0
- D 、20.0
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- A 、汇集范围
- B 、定额
- C 、支付凭证
- D 、分配依据
- 7 【多选题】非居民企业在中国境内设立的机构、场所，向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的费用，应当提供（），经当地税务机关审核同意后，准予扣除。
- A 、有关合同、协议
- B 、银行证明
- C 、由总机构出具的管理费汇集范围、定额、分摊依据和方法等证明文件
- D 、注册会计师的查证报告
- 8 【单选题】某非居民企业，其在中国境内设立机构场所，因会计核算不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额100万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为25%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税（ ）万元。
- A 、10
- B 、8.33
- C 、7.54
- D 、6.34
- 9 【单选题】某英国企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2015年该分支机构在中国境内取得不含税咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得英方支付的培训收入200万元；在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2015年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。
- A 、500
- B 、580
- C 、700
- D 、780
- 10 【单选题】某英国企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2015年该分支机构在中国境内取得不含税咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得英方支付的培训收入200万元；英国企业在中国境内取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，在英国取得与该分支机构无实际联系的所得70万元。另一家美国企业在中国无任何分支机构，但2015年有来源于中国境内的所得50万元，来源于美国的所得60万元。2015年度上述两个企业在中国境内应缴纳企业所得税的收入总额为（）万元。
- A 、500
- B 、580
- C 、830
- D 、780
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