- 综合题(主观) 中国公民李某为某高校老师,2011年的收入情况如下: (1)3月份出版一本书,取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载,6月份取得稿费1000元,7月份取得稿费1000元,8月份取得稿费1500元。因该书畅销,9月份出版社增加印数,又取得追加稿酬4000元。 (2)6月份,购买社会福利彩票中奖8000元。 (3)当年向两家单位提供专利权使用,一次取得收入为3000元,另一次收入为4500元。。 (4)学校公务用车改革,按月发给用车补贴,6月收到补贴500元,当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。6月份工资3300元,当月发放第一季度考核奖金4000元。 要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额: (4)计算李某6月份工资、公务用车补贴和所获第一季度考核奖金应缴纳的个人所得税。

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(4)6月份工资、公务用车补贴和所获第一季度奖金应合并计算缴纳个人所得税=[3300+(500-300)+4000-2000]×20%-375=725(元)(1.5分)

- 1 【综合题(主观)】中国公民周某2011年取得收入情况如下:(1)每月取得工资4380元,于2011年12月份取得全年奖金12000(税后)。(2)2月份以10万元购买A企业股权,并于10月份以25万元将股权转让给B,不考虑相关的税费。(3)5月份出版一本专著,取得稿酬40000元。(4)6月份取得建筑工程设计费30000元,同时从中拿出9000元通过市民教育部门捐给农村义务教育。要求:根据所给资料,回答下列问题:(1)计算2011年周某取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税合计金额。(2)计算周某股权转让行为应缴纳个人所得税。(3)计算周某取得的稿酬所得应缴纳个人所得税。(4)计算周某取得设计费收入应纳个人所得税。
- 2 【综合题(主观)】中国公民李某为某高校老师,2011年的收入情况如下。(1)3月份出版一本书,取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载,6月份取得稿费1000元,7月份取得稿费1000元,8月份取得稿费1500元。因该书畅销,9月份出版社增加印数,又取得追加稿酬3000元。(2)6月份,购买社会福利彩票中奖20万元,通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元。(3)当年购入一套商品房,领取提存的住房公积金5万元用于装修。(4)学校公务用车改革,按月发给用车补贴,6月收到补贴500元,当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。6月份工资3300元,当月发放第一季度考核奖金4000元。要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:(1)计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税。(2)计算李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税。(3)计算李某领取提存的住房公积金应纳的个人所得税。(4)计算李某6月份工资、公务用车补贴和所获第一季度考核奖金应缴纳的个人所得税。
- 3 【计算题】中国公民李某为某高校老师,2014年的收入情况如下。 (1)3月份出版一本书,取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载,6月份取得稿费1000元,7月份取得稿费1000元,8月份取得稿费1500元。因该书畅销,9月份出版社增加印数,又取得追加稿酬3000元。 (2)6月份,购买社会福利彩票中奖20万元,通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元。 (3)当年购人一套商品房,领取提存的住房公积金5万元用于装修。 (4)学校公务用车改革,按月发给用车补贴,3月收到补贴500元,当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。3月份工资2300元,当月发放第一季度考核奖金4000元。 要求:根据上述资料,按下列顺序回答问题,每问均为共计金额。 (1)计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税; (2)计算李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税; (3)计算李某领取提存的住房公积金应纳的个人所得税; (4)计算李某3月份工资、公务用车补贴和所获第一季度考核奖金应缴纳的个人所得税。
- 4 【综合题(主观)】中国公民孙某系自由职业者,2011年收入情况如下:(1)拍卖自己的文字作品手稿原件,取得收入80000元。(2)出版中篇小说一部,取得稿酬50000元,后因小说加印和报刊连载,分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。(3)为国内某单位进行艺术设计取得收入80000元,领取收入时该单位遭受严重火灾,当即直接捐赠20000元。(4)某影视制作中心向孙某支付40000元作品版权使用费,准备将其小说拍成电视剧。(5)将自己的作品在A国参加书画展取得收入70000元,已按来源国税法规定缴纳了个人所得税18000元。要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)计算孙某拍卖所得应缴纳的个人所得税。(2)计算孙某稿酬所得应缴纳的个人所得税。(3)计算孙某设计收入应纳个人所得税。(4)计算孙某版权使用费收入应纳个人所得税。(5)计算孙某境外所得在我国应纳的个人所得税。
- 5 【综合题(主观)】中国公民李某系一公司高级职员,2011年收入情况如下:(1) 9~12月,每月取得工资收入13500元,另在9月底、12月份底分别取得季度奖金3000元。(2)取得翻译收入20000元,从中先后拿出6000元、5000元,通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区。(3)小说在报刊上连载50次后再出版,分别取得报社支付的稿酬50000元、出版社支付的稿酬80000元。(4)4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。(5)7月1日将一套市区住房出租,每月取得出租居民住房租金收入5000元(按市场价出租,当期未发生修缮费用)。要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:(1)计算2011年9~12月工资和奖金应该缴纳的个人所得税。(2)计算翻译收入应该缴纳的个人所得税。(3)计算稿酬应该缴纳的个人所得税。(4)计算股息、红利应缴纳的个人所得税。(5)计算7~12月份租金收入应缴纳的营业税。(6)计算7~12月份租金收入应缴纳的城市维护建设税。(7)计算7~12月份租金收入应缴纳的教育费附加。(8)计算7~12月份租金收入应缴纳的房产税。(9)计算7~12月份租金收入应缴纳的个人所得税。
- 6 【综合题(主观)】 中国公民李某为某高校老师,2011年的收入情况如下: (1)3月份出版一本书,取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载,6月份取得稿费1000元,7月份取得稿费1000元,8月份取得稿费1500元。因该书畅销,9月份出版社增加印数,又取得追加稿酬4000元。 (2)6月份,购买社会福利彩票中奖8000元。 (3)当年向两家单位提供专利权使用,一次取得收入为3000元,另一次收入为4500元。。 (4)学校公务用车改革,按月发给用车补贴,6月收到补贴500元,当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。6月份工资3300元,当月发放第一季度考核奖金4000元。 要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额: (1)计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税。
- 7 【综合题(主观)】 中国公民李某为某高校老师,2011年的收入情况如下: (1)3月份出版一本书,取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载,6月份取得稿费1000元,7月份取得稿费1000元,8月份取得稿费1500元。因该书畅销,9月份出版社增加印数,又取得追加稿酬4000元。 (2)6月份,购买社会福利彩票中奖8000元。 (3)当年向两家单位提供专利权使用,一次取得收入为3000元,另一次收入为4500元。。 (4)学校公务用车改革,按月发给用车补贴,6月收到补贴500元,当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。6月份工资3300元,当月发放第一季度考核奖金4000元。 要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额: (2)计算李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税。
- 8 【综合题(主观)】 中国公民李某为某高校老师,2011年的收入情况如下: (1)3月份出版一本书,取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载,6月份取得稿费1000元,7月份取得稿费1000元,8月份取得稿费1500元。因该书畅销,9月份出版社增加印数,又取得追加稿酬4000元。 (2)6月份,购买社会福利彩票中奖8000元。 (3)当年向两家单位提供专利权使用,一次取得收入为3000元,另一次收入为4500元。。 (4)学校公务用车改革,按月发给用车补贴,6月收到补贴500元,当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。6月份工资3300元,当月发放第一季度考核奖金4000元。 要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额: (3)计算李某提供专利权应纳的个人所得税。
- 9 【综合题(主观)】中国公民李某为某公司的高级职员,2011年的收入情况如下:(1)业余撰写中篇财经小说,在北京晚报上连载,3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元;(2)参加某厂家有奖促销,中奖所得共计30000元,即刻从中拿出4000元通过社会团体向灾区捐赠,取得捐赠票据;(3)购买某基金公司的基金,该基金公司投资方向为股票市场,年终分配上市公司的股息,该个人税前获利(股息)53000元;(4) 10月份,李某由所在公司派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付给李某工资4000元和8000元。按照协议,李某向派遣单位缴纳1000元,能够提供相关的证明;(5)2月份以100000元购买A企业股权,并于10月份以250000元将股权转让给张先生;(6)李某在美国讲学取得收入18000元,取得股息所得35000元,已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元;(7)每月取得工资6000元,于2011年12月份取得全年奖金12000元。(以元为单位,除题目明确的税种外,不考虑其他税种)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(1)李某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税额;(2)李某参加促销中奖所得应缴纳的个人所得税额;(3)基金公司应代扣李某股息的个人所得税额;(4)两个单位代扣代缴李某个人所得税合计数;(5)股权转让行为应缴纳个人所得税(不考虑相关的税费);(6)李某美国收入应补缴的个人所得税;(7)李某全年取得的工资和奖金收入合计应缴纳的个人所得税。
- 10 【综合题(主观)】中国公民张某2011年1—12月的收入情况如下: (1)因单位减员增效,距离法定退休年龄尚有3年零4个月的张某于2011年6月办理内部退养手续,当月领取工资2200元和一次性补偿款收入60000元; (2)当年装修房屋提取公积金45000元; (3)7月份将市区内闲置的一处商业用房出租,租期1年,每月租金2000元,房产原值70万元,当地政府规定减免比例为30%,已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税(印花税忽略不计)。8月发生漏雨修缮费600元; (4)受邀请提供培训收入20000元,从中先后拿出6000元、5000元,通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区; (5)甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元,债务人B欠30万元,债务人C欠50万元),张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨,从B债务人收回价款24万元; (6)5月将2008年12月购入的原价100万的普通住房,以140万元价格出售;注:城建税税率为7%,教育费附加税率为3%,除上述明确的税种外,不考虑其他税种) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (1)计算张某6月内部退养收入应缴纳的个人所得税; (2)计算张某提取公积金应缴纳的个人所得税; (3)计算张某出租收入应缴纳的个人所得税; (4)计算张某提供培训收入应缴纳的个人所得税; (5)计算张某处置打包债权应缴纳的个人所得税; (6)计算张某转让普通住房应缴纳的营业税; (7)计算张某转让普通住房应缴纳的个人所得税; (8)请判断,张某是否应该自行申报个人所得税?并说明理由。如果张某需要自行申报个人所得税,请说明具体申报期限。
热门试题换一换
- ST公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,历年按净利润的10%提取盈余公积。有关资料如下:2008年12月18日,ST公司与MT公司签订租赁合同,ST公司将一栋写字楼整体出租给MT公司,租期为3年,年租金为2 000万元,从2009年开始每年年末收到租金,每年租金收入应交营业税100万元。2008年12月31日为租赁期开始日。该写字楼原值为60 000万元,预计使用年限为40年,预计净残值为零,采用直线法按年计提折旧,税法与会计规定的折旧年限、折旧方法与预计净残值均相同,已计提折旧3 000万元,未计提减值。2009年支付写字楼的日常修理费用2万元。要求(分录金额以“万元”为单位):(1)编制2008年12月31日将写字楼转为投资性房地产的会计分录。(2)编制2009年与租金及营业税相关的会计分录。(3)编制2009年对投资性房地产计提折旧的会计分录。(4)编制2009年支付写字楼修理费用的会计分录。(5)假定2011年末租赁期满后收回,编制将写字楼转为自用办公楼的会计分录。(6)假定2011年末租赁期满后,为了提高租金收入,ST公司决定对写字楼进行改扩建,并与RT公司签订了经营租赁合同,约定自改扩建完工时起将写字楼出租给RT公司。2011年12月31日,写字楼随即进入改扩建。12个月后改扩建完工,共发生资本化支出3 000万元,以银行存款支付,即日按照租赁合同出租给RT公司。编制有关写字楼改扩建相关的会计分录。(7)假定2011年末租赁期满后将其出售,售价为80 000万元,应交营业税4 000万元,编制有关会计分录。(8)假定2010年1月1日,ST公司认为,此写字楼所在地的房地产交易市场比较成熟,具备了采用公允价值模式计量的条件,决定对该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。2009年12月31日,该写字楼的公允价值为70 000万元。编制2010年1月1日的相关会计分录。
- 下列有关可转换公司债券相关规定的说法中,正确的是()。
- 下列说法正确的是( )。
- 某股票的现行价格为100元,看涨期权的执行价格为100元,期权价格为11元,则该期权的时间溢价为( )元。
- 下列有关行纪合同的说法中,正确的是( )。
- F公司是一个服装生产企业,常年大批量生产甲、乙两种工作服。产品生产过程划分为裁剪、缝纫两个步骤,相应设置裁剪、缝纫两个车间。裁剪车间为缝纫车间提供半成品,经缝纫车间加工最终形成产成品。甲、乙两种产品耗用主要材料(布料)相同,且在生产开始时一次投入。所耗辅助材料(缝纫线和扣子等)由于金额较小,不单独核算材料成本,而直接计入制造费用。F公司采用平行结转分步法计算产品成本。实际发生生产费用在各种产品之间的分配方法是:材料费用按定额材料费用比例分配;生产工人薪酬和制造费用按实际生产工时分配。月末完工产品与在产品之间生产费用的分配方法是:材料费用按定额材料费用比例分配;生产工人薪酬和制造费用按约当产量法分配。F公司8月份有关成本计算资料如下:(1)甲、乙两种产品材料费用定额资料(金额单位:元):(2)8月份裁剪车间、缝纫车间实际发生的原材料费用、生产工时数量以及生产工人薪酬、制造费用如下:(3)裁剪车间和缝纫车间甲产品的期初在产品成本如下(金额单位:元)(4)裁剪车间和缝纫车间甲产品的产量记录如下:要求:(1)将裁剪车间和缝纫车间8月份实际发生的材料费用、生产工人薪酬和制造费用在甲、乙两种产品之间分配;(2)编制裁剪车间和缝纫车间的甲产品成本计算单。(3)编制甲产品的成本汇总计算表。
- 用银行存款支付副总裁以上职工住房租金共2万元。要求:编制上述业务的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
- 纳税人在下列情形下须办理注销税务登记( )。
- 计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。
- 计算业务(4)应该缴纳的增值税。
- 下列关于税法与其他法律关系的说法中正确的有()

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