- 综合题（主观）中国公民周某2011年取得收入情况如下：(1)每月取得工资4380元，于2011年12月份取得全年奖金12000（税后）。(2)2月份以10万元购买A企业股权，并于10月份以25万元将股权转让给B，不考虑相关的税费。(3)5月份出版一本专著，取得稿酬40000元。(4)6月份取得建筑工程设计费30000元，同时从中拿出9000元通过市民教育部门捐给农村义务教育。要求：根据所给资料，回答下列问题：(1)计算2011年周某取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税合计金额。(2)计算周某股权转让行为应缴纳个人所得税。(3)计算周某取得的稿酬所得应缴纳个人所得税。(4)计算周某取得设计费收入应纳个人所得税。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案(1)全年正常工资应纳个人所得税=[(4380-2000)×15%-125]×8+[(4380-3500)×3%]×4=19 61.6（元）不含税的全年奖金所适用的税率和速算扣除数：按照12个月分摊后，每月奖金1000元，适用税率3%，速算扣除数0。则含税的全年奖金=12000÷(1-326)= 12371.13（元）再按照12个月分摊后，每月奖金1030.93，仍然适用税率3%，速算扣数0。应纳税所得额=12371.13×3%=371.13（元）合计应纳税额=1961.6+371.13-2332.73（元）
(2)股权转让行为应缴纳个人所得税=(250000-100000)×20% =30000（元）
(3)应纳个人所得税=40000×(1-20%)×20%×(1-30%) =4480（元）
(4)捐赠给农村义务教育可以税前全额扣除。应纳个人所得税= [30000×(1-20%) -9000]×20%=3000（元）
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】中国公民陈先生2011年取得以下收入：(1)6月出版一本长篇小说集取得稿费50000元。后来由于畅销，该小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元；(2)7月份为甲县某单位举办讲座取得酬金3000元，在乙县另一单位举办讲座取得酬金30000元；(3)8月在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2000元；10月应邀出国访问B国，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元(汇率1：6.8)：(4)与同事李某合著一本专业教材，取得稿酬收入20000元，其中：王先生分得稿酬12000元，并拿出3000元通过某社会团体捐赠给农村义务教育。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算陈先生出版小说的稿酬所得应缴纳的个人所得税；(2)计算陈先生出版小说的改编许可费所得应缴纳的个人所得税；(3)计算陈先生7月份两次举办讲座取得收入应缴纳个人所得税；(4)计算陈先生取得的A、B两国所得应在我国境内补缴的个人所得税额；(5)计算陈先生合著专业教材应缴纳的个人所得税。
- 2 【综合题（主观）】中国公民李某为某高校老师，2011年的收入情况如下。(1)3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。(2)6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元。(3)当年购入一套商品房，领取提存的住房公积金5万元用于装修。(4)学校公务用车改革，按月发给用车补贴，6月收到补贴500元，当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。6月份工资3300元，当月发放第一季度考核奖金4000元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1)计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税。(2)计算李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税。(3)计算李某领取提存的住房公积金应纳的个人所得税。(4)计算李某6月份工资、公务用车补贴和所获第一季度考核奖金应缴纳的个人所得税。
- 3 【计算题】中国公民李某为某高校老师，2014年的收入情况如下。 (1)3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。 (2)6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元。 (3)当年购人一套商品房，领取提存的住房公积金5万元用于装修。 (4)学校公务用车改革，按月发给用车补贴，3月收到补贴500元，当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。3月份工资2300元，当月发放第一季度考核奖金4000元。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。 (1)计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税； (2)计算李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税； (3)计算李某领取提存的住房公积金应纳的个人所得税； (4)计算李某3月份工资、公务用车补贴和所获第一季度考核奖金应缴纳的个人所得税。
- 4 【综合题（主观）】中国公民孙某系自由职业者，2011年收入情况如下：(1)拍卖自己的文字作品手稿原件，取得收入80000元。(2)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。(3)为国内某单位进行艺术设计取得收入80000元，领取收入时该单位遭受严重火灾，当即直接捐赠20000元。(4)某影视制作中心向孙某支付40000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧。(5)将自己的作品在A国参加书画展取得收入70000元，已按来源国税法规定缴纳了个人所得税18000元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算孙某拍卖所得应缴纳的个人所得税。(2)计算孙某稿酬所得应缴纳的个人所得税。(3)计算孙某设计收入应纳个人所得税。(4)计算孙某版权使用费收入应纳个人所得税。(5)计算孙某境外所得在我国应纳的个人所得税。
- 5 【综合题（主观）】2011年我国某市公民王某取得如下收入： （1）每月工资收入5400元，已按照所在省规定的比例扣除住房公积金及各项社会保险费740元；5月按国家规定标准取得差旅费津贴460元，6月取得半年奖金3000元；12月已计入王某个人账户中取得年终奖12000元； （2）2月购进A种债券30000份，买价6元/份，支付相关税费1500元，8月将其中的18000份转让，卖出价14元/份，支付相关税费共计1600元； （3）7月出租一辆卡车，月租金4400元/月，卡车发生修理费1200元，由王某承担（不考虑印花税）； （4）1~6月，利用业余时间兼职，每月从兼职单位取得报酬4500元，5月将兼职收入2000元通过中国境内社会团体捐赠给贫困地区； （5）与一位朋友各出资50000元成立一家合伙企业，9月1日该合伙企业正式开张营业，当年经营所得280000元（已扣除生计费）； （6）3月取得从A股上市公司分派的股息20000元，国债利息收入5200元，取得1年期储蓄存款利息收入2000元； （7）转让境外上市公司股票取得转让净所得56000元，在境外未缴纳税款； （8）通过拍卖行拍卖一幅字画，取得收入12000元，该幅是通过画廊购买的，购买时实际支付的价款及其他费用共计5200元，拍卖时实际支付拍卖费等费用460元； （9）从A国取得特许权使用费收入54000元人民币，在A缴纳个人所得税8000元；取得A国上市公司股息32000元，在A国缴纳个人所得税6000元。 根据上述资料回答下列问题： （1）2011年王某除年终奖以外的工资、薪金所得应纳个人所得税； （2）2011月12月份王某取得年终奖应纳个人所得税； （3）王某转让债券所得应纳个人所得税； （4）2011年王某财产租赁所得应纳个人所得税； （5）2011年王某兼职收入应纳个人所得税； （6）王某从合伙企业取得所得应纳个人所得税； （7）王某股息、利息收入应纳个人所得税； （8）王某转让境外上市公司股票应纳个人所得税； （9）王某拍卖字画取得的收入应纳个人所得税； （10）王某境外所得在我国应补个人所得税。
- 6 【综合题（主观）】 中国公民李某为某高校老师，2011年的收入情况如下： （1）3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬4000元。 （2）6月份，购买社会福利彩票中奖8000元。 （3）当年向两家单位提供专利权使用，一次取得收入为3000元，另一次收入为4500元。。 （4）学校公务用车改革，按月发给用车补贴，6月收到补贴500元，当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。6月份工资3300元，当月发放第一季度考核奖金4000元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： （1）计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税。
- 7 【综合题（主观）】 中国公民李某为某高校老师，2011年的收入情况如下： （1）3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬4000元。 （2）6月份，购买社会福利彩票中奖8000元。 （3）当年向两家单位提供专利权使用，一次取得收入为3000元，另一次收入为4500元。。 （4）学校公务用车改革，按月发给用车补贴，6月收到补贴500元，当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。6月份工资3300元，当月发放第一季度考核奖金4000元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： （2）计算李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税。
- 8 【综合题（主观）】 中国公民李某为某高校老师，2011年的收入情况如下： （1）3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬4000元。 （2）6月份，购买社会福利彩票中奖8000元。 （3）当年向两家单位提供专利权使用，一次取得收入为3000元，另一次收入为4500元。。 （4）学校公务用车改革，按月发给用车补贴，6月收到补贴500元，当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。6月份工资3300元，当月发放第一季度考核奖金4000元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： （3）计算李某提供专利权应纳的个人所得税。
- 9 【综合题（主观）】 中国公民李某为某高校老师，2011年的收入情况如下： （1）3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬4000元。 （2）6月份，购买社会福利彩票中奖8000元。 （3）当年向两家单位提供专利权使用，一次取得收入为3000元，另一次收入为4500元。。 （4）学校公务用车改革，按月发给用车补贴，6月收到补贴500元，当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。6月份工资3300元，当月发放第一季度考核奖金4000元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： （4）计算李某6月份工资、公务用车补贴和所获第一季度考核奖金应缴纳的个人所得税。
- 10 【综合题（主观）】中国公民张某2011年1—12月的收入情况如下: (1)因单位减员增效,距离法定退休年龄尚有3年零4个月的张某于2011年6月办理内部退养手续,当月领取工资2200元和一次性补偿款收入60000元; (2)当年装修房屋提取公积金45000元; (3)7月份将市区内闲置的一处商业用房出租,租期1年,每月租金2000元,房产原值70万元,当地政府规定减免比例为30%,已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税(印花税忽略不计)。8月发生漏雨修缮费600元; (4)受邀请提供培训收入20000元,从中先后拿出6000元、5000元,通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区; (5)甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元,债务人B欠30万元,债务人C欠50万元),张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨,从B债务人收回价款24万元; (6)5月将2008年12月购入的原价100万的普通住房,以140万元价格出售;注:城建税税率为7%,教育费附加税率为3%,除上述明确的税种外,不考虑其他税种) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (1)计算张某6月内部退养收入应缴纳的个人所得税; (2)计算张某提取公积金应缴纳的个人所得税; (3)计算张某出租收入应缴纳的个人所得税; (4)计算张某提供培训收入应缴纳的个人所得税; (5)计算张某处置打包债权应缴纳的个人所得税; (6)计算张某转让普通住房应缴纳的营业税; (7)计算张某转让普通住房应缴纳的个人所得税; (8)请判断,张某是否应该自行申报个人所得税?并说明理由。如果张某需要自行申报个人所得税,请说明具体申报期限。
热门试题换一换
- 下列属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制的情况是( )。
- 下列项目中，属于劳务报酬所得的有（）。
- 下列预算中,属于营业预算的有()。
- “以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税。
- 甲公司发行优先股，按季度永久支付优先股股利，每季度每股支付的优先股股利为2元，优先股年报价资本成本为8%，则每股优先股价值为（ ）元。
- 计算甲公司厂房建造期间应予资本化的利息总额，并计算其达到预定可使用状态时的入账价值。
- 甲公司20×7年的有关交易或事项如下：20×7年12月1日，甲公司将某项账面余额为1000万元的应收账款（已计提坏账准备200万元）转让给丁投资银行，转让价格为当日公允价值750万元；同时与丁投资银行签订了应收账款的回购协议。同日，丁投资银行按协议支付了 750万元。该应收账款20 ×7年12月31日的预计未来现金流量现值为720万元。假定甲公司按以下不同的回购价格向丁投资银行回购应收账款，则甲公司在转让应收账款时不应终止确认的有（ ）。
- 下列有关重整制度的表述中，符合《企业破产法》规定的有（ ）。
- 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在规定的期限内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。该规定的期限是( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
7OBPg