参考答案

(1)稿酬所得应纳个人所得税额=50000×(1-20%)×20%×(1-30%)=5600（元）
(2)改编许可费属于特许权使用费，应缴纳个人所得税额=10000×(1-20%)×20%=1600（元）
(3)甲县讲座属于劳务报酬应缴纳个人所得税=(3000-800)×20% =440（元）乙县讲座属于劳务报酬应缴纳个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200（元）合计应缴纳个人所得税额=5200+440 =5640（元）
(4)A国所得应补缴税额：A国所得个税抵扣限额= 30000×(1-20%)×30%-2000=5200（元）在A国实际缴纳的税款2000元，低于扣除限额，因此，可以全额抵扣，并在我国补缴个人所得税款3200元（5200元-2000元）。B国所得应补缴税额：B国所得抵扣限额=2000×6.8×(1-20%)×20%= 2176（元）应在国内补缴=2176-80×6.8=1632（元）合计应补缴税额=3200+1632=4832（元）
(5)向农村义务教育的捐赠可以全额扣除。应纳个人所得税= [12000×(1-20%)-3000]×20%×(1-30%)=924（元）