- 综合题（主观） 公民张某是某高校教授，2011年取得以下各项收入： （1）该企业实行年薪制，张某每月取得工资8000元，12月取得年终效益工资64000元； （2）4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，张某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区； （3）5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司决定为张某负担个人所得税； （4）7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入折合人民币8300元，主办方扣缴了个人所得税折合人民币415元；出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版，获得版权收入折合人民币37350元，在美国该项所得已纳个人所得税折合人民币6249.90元； （5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供字画的原值； （6）从A国取得股息所得折合人民币4000元，已在A国缴纳个人所得税200元；从B国取得特许权使用费所得人民币3000元，已在B国缴纳个人所得税500元； 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （7）计算从B国取得的所得分别应当补缴的个人所得税。
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参考答案（7）来自B国所得的抵免限额＝（3000－800）×20%＝440（元），已在B国缴纳个人所得税500元，超过了抵免限额440元，超限额部分不允许在应纳税额中抵扣，但可在以后纳税年度仍来自B国的所得已纳税额低于限额部分中补扣。（1分）
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- B 、1040元
- C 、1280元
- D 、1428元
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- B 、1040元
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- 6 【综合题（主观）】 公民张某是某高校教授，2011年取得以下各项收入： （1）该企业实行年薪制，张某每月取得工资8000元，12月取得年终效益工资64000元； （2）4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，张某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区； （3）5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司决定为张某负担个人所得税； （4）7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入折合人民币8300元，主办方扣缴了个人所得税折合人民币415元；出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版，获得版权收入折合人民币37350元，在美国该项所得已纳个人所得税折合人民币6249.90元； （5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供字画的原值； （6）从A国取得股息所得折合人民币4000元，已在A国缴纳个人所得税200元；从B国取得特许权使用费所得人民币3000元，已在B国缴纳个人所得税500元； 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （3）计算张某营销策划取得的所得应代付的个人所得税税额；
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- 8 【综合题（主观）】公民张某是某高校教授，2011年取得以下各项收入： （1）该企业实行年薪制，张某每月取得工资8000元，12月取得年终效益工资64000元； （2）4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，张某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区； （3）5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司决定为张某负担个人所得税； （4）7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入折合人民币8300元，主办方扣缴了个人所得税折合人民币415元；出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版，获得版权收入折合人民币37350元，在美国该项所得已纳个人所得税折合人民币6249.90元； （5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供字画的原值； （6）从A国取得股息所得折合人民币4000元，已在A国缴纳个人所得税200元；从B国取得特许权使用费所得人民币3000元，已在B国缴纳个人所得税500元； 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： 计算转让名人字画应缴纳的个人所得税；
- 9 【综合题（主观）】公民张某是某高校教授，2011年取得以下各项收入： （1）该企业实行年薪制，张某每月取得工资8000元，12月取得年终效益工资64000元； （2）4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，张某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区； （3）5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司决定为张某负担个人所得税； （4）7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入折合人民币8300元，主办方扣缴了个人所得税折合人民币415元；出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版，获得版权收入折合人民币37350元，在美国该项所得已纳个人所得税折合人民币6249.90元； （5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供字画的原值； （6）从A国取得股息所得折合人民币4000元，已在A国缴纳个人所得税200元；从B国取得特许权使用费所得人民币3000元，已在B国缴纳个人所得税500元； 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： 计算从A国取得的所得分别应当补缴的个人所得税；
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热门试题换一换
- 主要内容：针对具体事项和财务资料评估重大错报风险；针对评估的重大错报风险评价指定的进一步审计程序的有效性。相关财务报表项目：营业收入、营业成本、销售费用、存货(跌价准备)、固定资产(累计折旧、减值准备)、在建工程(减值准备)、长期借款。A注册会计师接受U会计师事务所的指派，担任X公司20×1年度财务报表审计业务的项目合伙人。X公司主要从事Z产品的生产和销售。Z产品的20×1年度市场供应情况与20×0年基本相当，但市场竞争激烈，产品的更新换代周期较短。其他相关情况如下。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的X公司情况及其环境，部分内容摘录如下： (1)由于20×0年Z产品供不应求，X公司治理层提出20 ×1年将Z产品产量提高10%、毛利率提高3%的目标，并规定高级管理人员薪酬的升降幅度为毛利升降幅度的5倍。 (2) 20×1年7月，X公司的竞争对手Y公司推出了Z产品的改良产品-产品，由于产品价格低廉且性能优越，引起消费者排队抢购。 (3)为扭转Z产品销售下滑的趋势，X公司于20×1年8月推出了两项措施，一是降低Z产品的售价，二是取消了运输、安装调试费，但收效甚微。 (4)20×0年，X公司生产Z产品的专用设备曾因操作不当而受损，当年计提了 120万元的资产减值准备。20×1年上半年，X公司投人100万元修复了受损的部分。 (5) X公司20×0年7月初取得2000万元2年期借款，投入厂房扩建工程。后因质量问题与建筑商发生纠纷，该工程于20×1年6月底停建，至20×2年3月末尚未复工。资料二：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的X公司合并财务数据，部分内容摘录如下： (1)资料三：A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的相关实质性程序，部分内容摘录如下： (1)对20×1年末库存Z产品实施监盘。 (2)将20 ×1年度营业成本及年末存货余额相加，与20×0年度营业成本及年末存货余额之和进行比较。 (3)检查专用设备所有权的证明文件，追查到固定资产实物。 (4)向X公司的律师或法律顾问函证厂房扩建质量纠纷诉讼的具体进展和X公司胜诉的可能性。 (5)从营业收入明细账追查到销售发票、发货凭证及销售合同。 要求： (1)针对资料一第(1)项至第(5)项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项判断资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在，说明该风险属于财务报表层次还是认定层次。如果认为属于认定层次，指出相关事项主要与哪些账户(仅限于：营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、财务费用、存货、固定资产、在建工程、资产减值损失)的哪些认定(每个财务报表项目仅限一种认定)相关。 (2)逐项判断资料三所列实质性程序对发现根据资料一识别的认定层次重大错报是否直接有效。如果直接有效，指出资料三所列实质性程序与资料一的第几个事项的认定层次重大错报风险直接相关，并简要说明理由。
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