参考答案

（1）乙企业应缴纳的营业税=12×3%×=0.36（万元）
（2）乙企业应缴纳增值税=48／（1+3%）×3%=1.40（万元）
（3）乙企业应缴纳的城建和教育费附加=（0．36+1. 4）×（7%+3%）=0.18（万元）
（4）甲公司应补交增值税=8.48/（1+3%）×3%=0.25（万元）

（5）甲公司应缴纳的当期增值税=9.54/（1+3%）×3%+11×（1+10%） ×3%=0.64（万元）

自产货物移送用于本企业承包工程，应在移送环节缴纳增值税，没有销售价格的需要组成计税价格。

（6）甲公司应缴纳营业税=[（900-60）+200×（1+10%）×4/（1- 3%）] ×3%+（6+0.4）×3%+720×4/3×5%+（24+6）×5%=52.61+49.5=102.11（万元）

本题的难点是自建自用的建筑物不缴纳营业税，自建后销售的，按照建筑业和销售不动产缴纳两道营业税，其中建筑业营业税需要组成计税价格是常考的套路。自建房屋卖给职工的，也是按照建筑业和销售不动产缴纳两道营业税。