- 综合题（主观）某建筑工程公司(以下简称建筑公司)地处县城,具备建筑业施工安装资质,为增值税一般纳税人,2011年发生经营业务如下:(1)在县城总承包一项工程,承包合同记载总承包额10000万元,其中建筑劳务费4000万元,铝合金结构件6000万元;(2)建筑公司又将总承包额的二分之一分包给某建筑安装公司(具备安装资质,以下简称安装公司),分包合同记载劳务费2000万元,铝合金结构件3000万元。工程所用铝合金结构件材料6000万元中,3000万元由建筑公司自产货物提供,3000万元由安装公司自产货物提供;(3)建筑公司提供自产货物涉及材料的进项税额188万元已通过主管税务机关认证,相关的运输费用18万元取得货运企业的运费票据。在完工时,建筑公司取得工程建设方给予的优质工程奖60万元,其中支付10万元给安装公司;(4)建筑公司自建同地段相同规格商品房3栋,合计工程成本2400万元。该公司将其中一栋留作自用;一栋对外出售,合同注明价款1425万元,但因对方违约未按期付款,企业收取违约金58万元;最后一栋赠送给关联企业;(5)购进5套营业税开票税控系统,取得普通发票,注明每套价税合计1.49万元。企业已作为固定资产入账;(6)转让一块土地使用权,取得收入210万元。该土地使用权原系法院判决偿债所得,原判决该土地使用权抵顶价款为158万元。(说明:当地建筑业成本利润率为8%)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(1)建筑公司承包工程应缴纳的营业税;(2)安装公司应缴纳的营业税;(3)建筑公司自建和转让不动产应缴纳的营业税;(4)建筑公司转让土地使用权应纳营业税;(5)建筑公司应缴纳的营业税总和;(6)建筑公司应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计。
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参考答案(1)建筑公司承包工程缴纳营业税=(4000-2000+60-10)×3%=61.5(万元)
(2)安装公司应负担的营业税=(2000+10)×3%=60.3(万元)
(3)自建自用不缴纳营业税。自建建筑物对外赠送,视同销售,应当征收建筑业和销售不动产两道营业税。缴纳的建筑业营业税=2400×(1+8%)÷(1-3%)×3%×2/3=53.44(万元)转让不动产应缴纳的营业税=(58+1425×2)×5%=145.4(万元)应缴纳的营业税=53.44+145.4=198.84(万元)
(4)转让抵债得来的土地使用权,按差额征收营业税该建筑公司应纳营业税=(210-158)×5%=2.6(万元)
(5)建筑公司缴纳的营业税合计=61.5+198.84+2.6-5×1.49÷(1+17%)×17%=261.86(万元)
(6)建筑公司应缴纳的增值税=3000÷(1+17%)×17%-188-18×7%=246.64(万元)城市维护建设税和教育费附加合计=(261.86+246.64)×(5%+3%)=40.68(万元)
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- C 、700万元
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- 4 【综合题（主观）】地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2011年发生经营业务如下：(1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。(2)工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由某县安装公司自产货物提供。承包方、分包方均已向劳务发生地地税主管税务机关提供各自机构所在地主管国税机关出具的从事货物生产的证明。(3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元，当月已通过主管税务机关认证，支付相关的运输费用30万元，取得运输发票。(4)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。当地人民政府确定的娱乐业营业税税率为20%，台球和保龄球适用营业税税率为5%。(说明：上述业务当年全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收)根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：(1)建筑工程公司承包工程提供劳务应缴纳的营业税和对应的城市维护建设税及教育费附加。(2)安装公司应缴纳的营业税和对应的城市维护建设税及教育费附加。(3)建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和对应的城市维护建设税及教育费附加。(4)建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税。(5)建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和对应的城市维护建设税及教育费附加。
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- A 、 建设工程合同有效，乙公司应当支付价款
- B 、 建设工程合同无效，但乙公司应当支付价款
- C 、 建设工程合同效力待定，但乙公司应支付价款
- D 、 建设工程合同无效，乙公司可以不支付价款
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- A 、2014年确认合同毛利360万元
- B 、2015年确认合同收入2400万元
- C 、2015年12月31日完工时共计确认无形资产6000万元
- D 、2016年1月份应确认的利润总额为387.5万元
- 10 【单选题】某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一份总承包金额为8000万元的工程承包合同后，又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式分包合同，该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为（）万元。
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- B 、1.5
- C 、2.4
- D 、3.3
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