- 综合题（主观）山西某联合企业为增值税一般纳税人，2012年3月生产经营情况如下： （1）专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。 （2）销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。 （3）以原煤直接加工洗煤110万吨，并且全部直接销售，取得不含税销售额15840万元。 （4）企业职工食堂用原煤2500吨。 （5）销售天然气37000千立方米（含采煤过程中生产的2000千立方米），取得不含税销售额6660万元。 （6）购入采煤用原材料和低值易耗品，取得的增值税专用发票已经通过认证，发票上注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。 （7）购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。 【提示】资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气资源税税率为5%；洗煤与原煤的选矿比为60％。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关的本税事项，每问需计算出合计数： （2）计算该联合企业8月应缴纳的增值税。
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参考答案（2）增值税：
①销售原煤销项税额＝22400×17%＝3808（万元）（0.5分）
②销售洗煤销项税额＝15840×17%＝2692.8（万元）（0.5分）
③自用原煤销项税额＝（22400÷280×0.25）×17%＝3.4（万元）（0.5分）
④销售天然气销项税额＝6660×13%＝865.8（万元）（0.5分）
⑤进项税额＝1190+200×7%+4.25×10＝1246.5（万元）（0.5分）
⑥应缴纳的增值税=3808+2692.8+3.4+865.8-1246.5＝6123.5（万元）（0.5分）
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