- 综合题（主观）山西某联合企业为增值税一般纳税人，2012年3月生产经营情况如下： （1）专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。 （2）销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。 （3）以原煤直接加工洗煤110万吨，并且全部直接销售，取得不含税销售额15840万元。 （4）企业职工食堂用原煤2500吨。 （5）销售天然气37000千立方米（含采煤过程中生产的2000千立方米），取得不含税销售额6660万元。 （6）购入采煤用原材料和低值易耗品，取得的增值税专用发票已经通过认证，发票上注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。 （7）购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。 【提示】资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气资源税税率为5%；洗煤与原煤的选矿比为60％。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关的本税事项，每问需计算出合计数： （1）计算该联合企业8月应缴纳的资源税。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案（1）资源税：
①外销原煤应纳资源税＝280×3＝840（万元）（0.5分）
②外销洗煤应纳资源税＝110÷60%×3＝550（万元）（0.5分）
③食堂用煤应纳资源税＝0.25×3＝0.75（万元）（0.5分）
④外销天然气应纳资源税＝6660×（37000-2000）/37000×5%=315（万元）（0.5分）
应缴纳资源税合计＝840＋550＋0.75＋315＝1705.05（万元）（1分）
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】某联合企业为增值税一般纳税人，2011年8月生产经营情况如下：(1)专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。(2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。(3)以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元。(4)企业职工食堂供热用原煤2500吨。(5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米)，取得不含税销售额6660万元。(6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得的增值税专用发票已经通过认证，发票上注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的运输发票，原材料和低值易耗品验收入库。(7)购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。【提示】资源税税率，原煤3元/吨，天然气5%;洗煤与原煤的选矿比为60%。要求：根据上述资料，按下列序号计算相关税额，每问需计算出合计数：(1)计算该联合企业2011年8月应缴纳的资源税。(2)计算该联合企业2011年8月应缴纳的增值税。
- 2 【单选题】某生产企业（增值税一般纳税人），2012年3月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物，收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2012年3月上述业务计税销售额为（ ）万元。
- A 、679.11
- B 、691
- C 、692.11
- D 、794.56
- 3 【单选题】某煤矿企业（增值税一般纳税人），2012年4月采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤3000吨，每吨不含税单价120元，价款360000元，购销合同规定，本月收取四分之一的价款，但实际取得不含税价款80000元。已知原煤适用的资源税单位税额为2.5元/吨。该煤矿当月应纳资源税为（ ）元。
- A 、1875
- B 、1000
- C 、7500
- D 、1300
- 4 【综合题（主观）】某联合企业为增值税一般纳税人，2011年12月生产经营情况如下：（1）专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米；（2）销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元；（3）以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元；（4）企业职工食堂和供热等自用原煤2500吨；（5）销售天然气37000千立方米（含采煤过程中生产的2000千立方米），取得不含税销售额6660万元；（6）购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购买原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库；（7）购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税税额4.25万元，已全部投入使用。（资源税单位税额：原煤3元/吨，天然气适用的资源税税率为5%；洗煤与原煤的综合回收率为60%；本月取得的发票都通过税务机关的认证；单位：万元）要求：（1）计算该联合企业2011年12月应缴纳的资源税；（2）计算该联合企业2011年12月应缴纳的增值税。
- 5 【单选题】某企业于（增值税一般纳税人）2012年1月将一台自己使用过4年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ）。
- A 、按6%简易办法计算应纳增值税
- B 、按4%简易办法计算应纳增值税
- C 、按4%简易办法减半计算应纳增值税
- D 、按17%税率计算应纳增值税
- 6 【综合题（主观）】山西某联合企业为增值税一般纳税人，2012年3月生产经营情况如下： （1）专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。 （2）销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。 （3）以原煤直接加工洗煤110万吨，并且全部直接销售，取得不含税销售额15840万元。 （4）企业职工食堂用原煤2500吨。 （5）销售天然气37000千立方米（含采煤过程中生产的2000千立方米），取得不含税销售额6660万元。 （6）购入采煤用原材料和低值易耗品，取得的增值税专用发票已经通过认证，发票上注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。 （7）购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。 【提示】资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气资源税税率为5%；洗煤与原煤的选矿比为60％。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关的本税事项，每问需计算出合计数： （2）计算该联合企业8月应缴纳的增值税。
- 7 【综合题（主观）】 某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人，具有专业培训资质，主要生产开采原煤销售，假定2011年度有关经营业务如下： （1）销售开采原煤13000吨，不含税收入15000万元，销售成本6580万元； （2）转让开采技术所有权取得收入650万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用300万元； （3）提供矿山开采技术培训取得收入300万元，本期为培训业务耗用上年库存材料成本18万元；取得国债利息收入130万元； （4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票； （5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元； （6）管理费用1232万元，其中业务招待费120万元；技术研发费用280万元； （7）财务费用280万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元；向金融企业贷款800万元，支付年利息46.40万元； （8）计入成本、费用中的实发合理工资820万元；发生的工会经费16.4万元（取得工会专用收据）、职工福利费98万元、职工教育经费25万元； （9）营业外支出500万元，其中含通过红十字会向灾区捐款300万元；因消防设施不合格，被处罚50万元。 （其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；③煤矿资源税5元/吨；④上年广告费用税前扣除余额380万元） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （5）计算企业2011年实现的会计利润；
- 8 【综合题（主观）】 某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人，具有专业培训资质，主要生产开采原煤销售，假定2011年度有关经营业务如下： （1）销售开采原煤13000吨，不含税收入15000万元，销售成本6580万元； （2）转让开采技术所有权取得收入650万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用300万元； （3）提供矿山开采技术培训取得收入300万元，本期为培训业务耗用上年库存材料成本18万元；取得国债利息收入130万元； （4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票； （5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元； （6）管理费用1232万元，其中业务招待费120万元；技术研发费用280万元； （7）财务费用280万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元；向金融企业贷款800万元，支付年利息46.40万元； （8）计入成本、费用中的实发合理工资820万元；发生的工会经费16.4万元（取得工会专用收据）、职工福利费98万元、职工教育经费25万元； （9）营业外支出500万元，其中含通过红十字会向灾区捐款300万元；因消防设施不合格，被处罚50万元。 （其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；③煤矿资源税5元/吨；④上年广告费用税前扣除余额380万元） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （6）计算企业2011年广告费用应调整的应纳税所得额；
- 9 【综合题（主观）】 某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人，具有专业培训资质，主要生产开采原煤销售，假定2011年度有关经营业务如下： （1）销售开采原煤13000吨，不含税收入15000万元，销售成本6580万元； （2）转让开采技术所有权取得收入650万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用300万元； （3）提供矿山开采技术培训取得收入300万元，本期为培训业务耗用上年库存材料成本18万元；取得国债利息收入130万元； （4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票； （5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元； （6）管理费用1232万元，其中业务招待费120万元；技术研发费用280万元； （7）财务费用280万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元；向金融企业贷款800万元，支付年利息46.40万元； （8）计入成本、费用中的实发合理工资820万元；发生的工会经费16.4万元（取得工会专用收据）、职工福利费98万元、职工教育经费25万元； （9）营业外支出500万元，其中含通过红十字会向灾区捐款300万元；因消防设施不合格，被处罚50万元。 （其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；③煤矿资源税5元/吨；④上年广告费用税前扣除余额380万元） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （7）计算企业2011年业务招待费应调整的应纳税所得额；
- 10 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为( )万元。
- A 、75.4
- B 、100.9
- C 、119.6
- D 、137.7
热门试题换一换
- 上述交易或事项对甲公司20×9年12月31日所有者权益总额的影响是()。
- 下列情形中会使企业减少股利分配的有()。
- 企业缴纳的下列税费，不通过“应交税费”科目核算的有（ ）。
- （根据2014年真题改编）某钢铁公司2018年7月购进一台铣床并在当月投入使用，取得的增值税专用发票注明价款100万元、税额16万元，同时购进多套备用件，取得的增值税专用发票注明价款2万元、税额0.32万元。公司预计2018-2020年将连续亏损。现公司拟对该固定资产进行税收筹划，下列建议正确的有( )。
- 下列各项中，属于能够建立企业竞争优势的资源有（）。
- 下列关于公允价值层次的说法中错误的是（ ）。
- A银行能否将尚未得到清偿的20万元欠款向管理人申报普通债权，由甲公司继续偿还？并说明理由。
- 下列关于城市维护建设税和教育费附加的减免规定，表述不正确的有（ ）。
- 甲公司按照年度净利润的10%提取盈余公积，2×18年1月1日，甲公司股东权益总额为20000万元，其中普通股股本10000万元（10000万股），资本公积6000万元，盈余公积1000万元，未分配利润3000万元。2×18年5月6日甲公司实施完毕经股东大会通过的分配方案，包括以2×17年12月31日的股本总额为基数，以资本公积转增股本每10股普通股转增2股，每股面值1元，以及每10股派发1元的现金股利。2×18年甲公司实现净利润8000万元，2×18年12月31日甲公司资产负债表下列项目计算不正确的是（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
R1G3v