- 简答题
题干：2012年度某企业财务资料如下:(1)产品销售收入800万元,接受捐赠收入90万元,国债利息收入5万元、取得财政拨款5万元;(2)该企业全年发生的产品销售成本430万元,销售费用80万元,管理费用20万元(其中新工艺发生的研究开发费用10万元),财务费用10万元,营业外支出3万元(其中缴纳税收滞纳金1万元),按税法规定缴纳增值税90万元,消费税及附加7.20万元;(3)2012年已经预缴企业所得税60万元。
题目：计算企业2012年度应补缴所得税额。
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参考答案收入总额=800+90+5+5=900(万元)准予扣除项目金额=430+80+20+10+(3-1)+7.2+10×50%=554.2(万元)应纳税所得额=900-(5+5)-554.2=335.8(万元)应补缴所得税额=335.8×25%-60=23.95(万元)
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