- 简答题
题干：2010年年初,税务部门在对某企业汇算清缴2009年度企业所得税检查时,认为该企业以下几项业务不符合法律规定。(1)2009年5月,该企业购入大型货车一台,购置总成本100万元,使用期为10年,支出全部计入当期费用。(残值比例按5%)(2)2009年7月,该企业为解决职工子女入托问题,直接向某幼儿园捐款30万元,在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未做纳税调整。要求:根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定,回答下列问题。
题目：计算该企业当年应补缴企业所得税税额。
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参考答案该企业当年设备折旧税前扣除额＝100×（1－5%）÷10÷12×7＝5.54（万元）
该企业当年应补税的所得额＝（100－5.54）＋30＝124.46（万元）
该企业当年度应补缴企业所得税税额＝124.46×25%＝31.12（万元）
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