参考答案

（1）销售收入
2 800－460＝2 340（万元）
（2）销售费用
①广告费调增所得额＝390－2 340×15%＝390－351＝39（万元）
②三新技术开发费用加计扣除＝96×50%＝48（万元）
③业务招待费：销售（营业）收入的5‰＝2 340×5‰＝11.7（万元）
发生额的60%＝13 ×60%＝7.8（万元）
业务招待费调增所得额＝13－7.8＝5.2（万元）
（3）会计利润总额＝2 340＋82－1 010－842－410－58－（172－125）－49＝6（万元）
（4）营业外支出
①捐赠支出扣除的限额＝6×12%＝0.72（万元）
②税收滞纳金7万元不可以税前扣除
因此营业外支出调增额＝9－0.72＋7＝15.28（万元）
（5）职工福利费等
①职工工会经费扣除限额＝148×2%＝2.96（万元），实际发生4万元，因此应调增的数额＝4－2.96＝1.04（万元）
②职工福利费扣除限额＝148×14%＝20.72（万元），实际发生25万元，因此应调增的数额＝25－20.72＝4.28（万元）
③职工教育经费扣除限额＝148×2.5%＝3.7（万元），实际发生3万元，不需要调增
职工福利费等应调增的数额＝1.04＋4.28＝5.32（万元）
（6）应纳税所得额＝6＋39－48＋5.2＋15.28＋5.32＝22.8（万元）
工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元属于小型微利企业的标准，适用20%的优惠税率。
该企业2009年应缴企业所得税＝22.8×20%＝4.56（万元）