- 多选题甲企业2016年利润总额为2000万元,全年已计入成本费用的工资薪金支出为1500万元。根据企业所得税法律制度的规定,下列支出中,在计算2016年企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的有()。
- A 、公益性捐赠支出200万元
- B 、职工福利费支出160万元
- C 、职工教育经费支出40万元
- D 、2016年7月至2017年6月期间的厂房租金支出50万元
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参考答案
【正确答案:A,B】
(1)选项A符合题意:公益性捐赠支出税前扣除限额=2000×12%=240(万元),实际发生200万元未超过扣除限额,准予全额在税前扣除;
(2)选项B符合题意:职工福利费税前扣除限额=1500×14%=210(万元),实际发生额160万元,没有超过扣除限额,准予全额在税前扣除;
(3)选项C不符合题意:职工教育经费税前扣除限额=1500×2.5%=37.5(万元),实际发生额40万元,超过扣除限额,税前允许扣除的职工教育经费为37.5万元;
(4)选项D不符合题意:2016年7月至2017年6月期间的厂房租金支出50万元,应按租金所属年度分别在2016年度和2017年度扣除,而非全部在2016年度扣除。
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