- 不定项
题干:【资料三】甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下:(1)销售货物收入2000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3000万元,经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元。(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育费附加18万元、房产税25万元,预缴企业所得税税款43万元。(3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产,计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台,价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,投资额60万元,购置完毕当年即投入使用。已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
题目:甲电子设备公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是()万元。 - A 、27.575
- B 、30
- C 、12.5
- D 、25
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参考答案
【正确答案:C】
(1)计算业务招待费时,作为扣除基数的销售营业收入,包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入,不包括投资收益和营业外收入。本题中,销售营业收入=2 000+500=2 500(万元);(2)业务招待费发生额的60%=50×60%=30(万元)>销售营业收入的5‰=2 500×5‰=12.5(万元),准予扣除的业务招待费为12.5万元。
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