- 多选题ABC会计师事务所负责对H公司2011年度财务报表进行审计。在测试H公司内部控制时，辛注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。以下关于辛注册会计师对H公司内部控制了解与评价的说法中，正确的有( )。
- A 、如果多项内部控制能够实现同一目标，则辛注册会计师不需要了解与该目标有关的每项控制活动
- B 、辛注册会计师应考虑识别和了解与认定关系更直接、更有效的控制
- C 、缺乏有效的预防性控制增大了错报的风险，因此需要建立更加不敏感的检查性控制
- D 、如果经过穿行测试，辛注册会计师发现已识别的控制实际上并未执行，则应当重新针对该项控制目标识别是否存在其他的控制
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参考答案【正确答案：A,B,D】
缺乏有效的预防性控制增大了错报的风险，因此需要建立更加敏感的检查性控制，故选项C不对。所谓检查性控制的敏感性，是指检查控制是否能够发现所有重大错报的能力。其余各项均符合准则和教材的有关规定。
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- A 、获取该项控制在2011年11?12月变化情况的审计证据
- B 、对该项控制在2011年11?12月的运行有效性进行补充测试
- C 、向H公司管理层询问2011年11～12月该项控制的运行情况
- D 、测试H公司对控制的监督
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- A 、确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试范围相同
- B 、同时考虑信息技术一般控制运行有效性
- C 、利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在2011年度运行有效性的重要审计证据
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- A 、由经验更丰富的员工提供辅导
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- D 、职业教育和职业发展
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- A 、ABC会计师事务所的审计工作底稿能够有力证明其遵循了审计准则,保持了职业谨慎
- B 、ABC会计师事务所的审计工作底稿表明已对财务报表舞弊迹象进行了识别、评估和应对,并在审计报告中指明
- C 、ABC会计师事务所依赖了很难识别的金融机构不实证明文件,因为这些不实证明文件导致其得出错误的审计结论
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- A 、审计项目组在甲公司示意作不实报告的情况下未予以拒绝
- B 、审计项目组在计划和执行审计工作中没有确定财务报表整体重要性水平
- C 、审计项目组执行审计业务没有制定完整的审计计划
- D 、审计项目组对甲公司重大的金融远期合约的估计在明显缺乏专业胜任能力的情况下没有聘请和咨询专家的工作
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