- 简答题
题干:本题目考查摩托车厂增值税、消费税、城建税及附加的计算某县摩托车厂为增值税一般纳税人,2016年11月份的业务情况如下:(1)销售给特约经销商A型号摩托车50辆,出厂不含税价每辆15000元,另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用,其余20辆承诺为厂家代销(尚未提供代销清单)。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票。(2)销售给某使用单位B型号摩托车10辆,每辆不含税价16800元,向购买方收取6000元运费,同时运输单位向使用单位开具了6000元的增值税专用发票并转交给了使用单位。(3)将A型号摩托车5辆移送至本厂售后的服务部使用。(4)将本厂售后服务部已使用4年的5辆摩托车(每辆含税定价6000元)销售给本厂职工,该厂未放弃相关的减税优惠。(5)购进一批零部件,取得的增值税专用发票上注明的税款为30000元。(6)当月收到出口退还增值税50000元。(其他相关资料:上述应认证的票据均通过了税务机关的认证,消费税适用税率为3%)要求:根据以上资料,回答下列问题。
题目:当月增值税销项税额;
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
本题考核增值税的纳税义务发生时间;以委托方名义开具发票代委托方收取的款项不征增值税;移送使用摩托车应视同销售;销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的摩托车采用简易计税办法计税,即按3%的征收率减按2%征税。
当月增值税销项税额=15000×(50+5)×17%+1000×50/(1+17%)×17%+10×16800×17%=176074.96(元)
您可能感兴趣的试题
热门试题换一换
- 下列属于注册会计师在判断错报的性质是否重要时应该考虑的情况有()。
- 下列关于可转换公司债券和非可转换公司债券的说法中,正确的有( )。
- 买卖合同可以分期付款,但买受人未支付到期价款的金额达到全部价款一定比例的,出卖人可以要求买受人一并支付到期与未到期的全部价款。该比例是( )。
- 美国的A公司是从事工业设备销售的大型跨国企业,2011年准备在我国境内全资收购同类型企业甲公司、乙公司和丙公司,根据《反垄断法》的规定,下列2010年各企业的营业额(人民币)指标中,需要在收购前向国务院税务主管部门申报的有()。
- 简述战略群组的含义以及确定战略群组应考虑的因素。
- 假设该公司在今后可以维持2013年的经营效率和财务政策,且不增发股票,不断增长的产品能为市场所接受,不变的销售净利率可以涵盖不断增加的利息,2014年可实现的销售收入是多少?2014年的预期股利发放额是多少?
- 下列有关诉讼时效的表述中,正确的是()。
- 下列选项中,属于关税的强制执行措施的有( )。
- 指出该企业现金管理中存在的主要问题,并提出改进建议。
- 根据企业破产法律制度的规定,下列关于破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同的处理,不正确的有( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载