- 单选题下列关于高尔夫球及球具的消费税处理,正确的是( )。
- A 、外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
- B 、外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
- C 、外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
- D 、外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除
![](/pcHtml/static/appDown/images/app_down_erm.png)
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
![](/pcHtml/static/tiku/images/huizhang.png)
【正确答案:B】
税法规定应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
![](/pcHtml/static/tiku/images/xin.png)
- 1 【综合题(主观)】甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,外购比例60%,2011年7月有关生产经营情况如下:(1)向农业生产者收购木材30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用3万元,取得运输公司开具的普通发票;木材验收入库后,又将其运往乙高尔夫球具厂加工成木制杆头,取得乙厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费12万元、增值税2.04万元,甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了甲厂的消费税(乙厂无同类木制杆头的售价)。(2)向丙高尔夫球具生产厂外购一批高尔夫球杆的金属杆身,取得的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税34万元。(3)甲厂将委托加工收回的木制杆头的50%领用连续加工进行烤漆;领用当期外购杆身的90%,与自产握把组合成成套产品。(4)当月销售高尔夫球具1200套,取得不含税销售额450万元。(5)当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛;将自产高尔夫球具10套用于本企业职工奖励。(6)当月月末盘点企业因管理不善毁损库存产成品一批,账面成本8万元。(提示:高尔夫球具消费税税率10%;实木地板成本利润率10%,所有应认证的发票当月均经过了认证)要求:(1)计算甲厂当月发生的增值税进项税;(2)计算甲厂当月发生的增值税进项税转出金额;(3)计算甲厂当月委托加工被代收代缴的消费税;(4)计算甲厂当月应纳的增值税;(5)计算甲厂当月应缴纳的消费税。
- 2 【综合题(主观)】甲企业为高尔夫球及球具(①产品交代的如此明确—高尔夫球,暗示此题将考核增值税和消费税。)生产厂家,是增值税一般纳税人(②应纳增值税计算采用当期销项税额—当期进项税额。)。2010年10月发生以下业务:(1)购进一批PU材料,增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元,委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包(③委托加工应税消费品,暗示的考点有:a.委托方为消费税纳税人,其应纳税额由受托方代扣代缴;委托方接受增值税应税劳务,即加工劳务,可以抵扣进项税额、b.受托方是加工劳务增值税纳税人;应按照本企业销售价格代扣代缴消费税,如果本企业无同类价,应考虑组价。),支付加工费2万元、增值税税款0.34万元;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。(2)将委托加工收回的球包批发给代理商(④委托加工已税消费品销售时,不再缴纳消费税,但应该计算销项税额。),收到不含税价款28万元。(3)购进一批碳素材料、钛合金,增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元,委托丙企业(⑤要关注丙企业是否代扣代缴了消费税。)将其加工成高尔夫球杆,支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售(⑥关注补缴消费税的依据。),收到不含税价款300万元,尚有20%留存仓库。(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现,乙企业已经履行了代收代缴消费税义务,丙企业未履行代收代缴消费税义务(⑦这个条件似乎对计算没有什么用途,但它影响两个委托加工业务消费税的税务处理。)。(其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证)要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。(⑧解题技巧:a.一般而言,计算题应先看要求,了解考我们什么,做到心中有目的,而后再看已知条件。b.卷面上标明题号即可,不需要书写太多文字,节约时间。c.如果某个题解题思路完全没有的话,可以选择放弃,把时间留给会做的题,提高效率。)(1)计算乙企业应已代收代缴的消费税。(2)计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。(3)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。(4)计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。(5)计算甲企业当月应缴纳的增值税。(6)主管税务机关对丙企业末代收代缴消费税的行为应如何处理?
- 3 【单选题】某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,2020年2月将生产的高尔夫球作为奖励发给本厂职工,该高尔夫球无同类产品市场销售价格,其生产成本为70万元。高尔夫球消费税税率为10%,成本利润率为10%,则该业务应缴纳消费税()万元。
- A 、7.78
- B 、7
- C 、7.7
- D 、8.56
- 4 【多选题】某高尔夫球生产企业(增值税一般纳税人)A牌高尔夫球平均销售价格(不含增值税)是25000元/箱;而这种高尔夫球在市场上的最高销售价格(不含增值税)是26000元/箱,当月将5箱高尔夫球用于换取一批生产材料,则下列关于高尔夫球生产企业该业务的税务处理正确的有()。(高尔夫球适用的消费税税率是10%)
- A 、该业务应缴纳的消费税为12500元
- B 、该业务应缴纳的消费税为13000元
- C 、该业务应计算的增值税销项税额为16250元
- D 、该业务应计算的增值税销项税额为22100元
- 5 【单选题】下列关于消费税税收管理的表述中,正确的是()。
- A 、消费税收入分别入中央库和地方库
- B 、委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收向其所在地主管税务机关申报缴纳
- C 、消费税由国家税务局负责征收
- D 、消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的,由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
- 6 【单选题】下列关于消费税税收管理的表述中,正确的是( )。
- A 、消费税收入分别入中央库和地方库
- B 、委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收向其所在地主管税务机关申报缴纳
- C 、消费税是价内税
- D 、消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的,由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
- 7 【综合题(主观)】高尔夫球具生产有限公司受托设计高尔夫球场建筑图纸取得的收入应缴纳的增值税。
- 8 【综合题(主观)】高尔夫球具生产有限公司本期代收代缴的消费税。
- 9 【多选题】下列关于卷烟消费税的税务处理,说法正确的有()。
- A 、在卷烟批发环节,纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算,未分开核算的,一并征收消费税
- B 、卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人于销售时纳税,卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税
- C 、卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分支机构不在同一地区的,由总机构申报纳税
- D 、卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后,卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
- 10 【多选题】下列关于卷烟消费税的税务处理,说法正确的有( )。
- A 、在卷烟批发环节,纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算,未分开核算的,一并征收消费税
- B 、卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人于销售时纳税,卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税
- C 、卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分支机构不在同一地区的,由总机构申报纳税
- D 、卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后,卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
热门试题换一换
- 利用财务指标对公司业绩进行回顾时,这些财务指标包括()。
- 下列行为属于增值税征税范围,应征收增值税的有()。
- 企业对于风险进行管理时,不能一蹴而就,而是要有长期管理的思维,也就是需要对风险进行持续监察,那么通常情况下,需要持续监察的风险包括( )。
- 关于营业税计算缴纳的说法,正确的有( )。
- 下列职工薪酬中,不应当根据职工提供服务的受益对象计入成本费用的是()。
- 2019年12月6日,A公司董事会通过的购买李四所持D公司股权的决议是否符合法律规定?并说明理由。
- 收购人以要约收购方式收购上市公司,在依照规定报送有关收购报告书并公告收购要约后,即可在收购要约的期限内实施收购。根据证券法律制度的规定,该收购要约的期限为( )。
- 当存在无风险资产并可按无风险报酬率自由借贷时,下列关于最有效风险资产组合的说法中正确的是( )。
![](/pcHtml/static/tiku/images/ytk_icon.png)
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
![](/pcHtml/static/appDown/images/app_down_erm.png)