参考答案

(1)计算甲厂当月发生的增值税进项税①外购木材进项税额=42×13%+3×7%=5.67(万元)这里考点是收购免税农产品计算抵扣进项税的13%规定扣除率和运输费计算抵扣进项税的7%的规定扣除率。②外购杆身增值税进项税34万元③委托加工加工费进项税2.04万元当期进项税合计=5.67+ 34+2.04= 41.71(万元)
(2)计算甲厂当月发生的增值税进项税转出金额当月发生的增值税转出金额=8×60%×17%=0.82(万元)
(3)计算甲厂当月委托加工被代收代缴的消费税收回加工杆头组成计税价格=[42×(1 -13%) +3×(1-7%) +12]÷(1-10%)= (36.54 +2.79+ 12)÷(1- 10%)=57.03(万元)加工收回木制杆头应纳消费税= 57.03×10%=5.70(万元)因为没有同类价格，只能组价计税。在组价时注意收购木材的42万元收购款中计算扣除了13%的进项税，剩余(1 - 13%)的部分计入了采购成本；支付3万元运费中计算扣除了7%的进项税，剩余(1-7%)的部分计入了采购成本。
(4)计算甲厂当月应纳的增值税销售和视同销售高尔夫球具的销售额= 450+450÷1200× (100+10) =450+41.25=491.25(万元)销项税额= 491.25×17%= 83.51(万元)应缴纳增值税= 83.51 - 41.71+0.82= 42.62(万元)
(5)计算甲厂当月应缴纳的消费税该企业当月可抵扣的消费税=5.70×50%+ 200×90%×10%=2.85+ 18= 20.85(万元)当月应纳消费税= 491.25×10% - 20.85=49.13 - 20.85= 28.28(万元)。