- 单选题甲企业为增值税一般纳税人，1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局为小规模纳税人代开的专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（ ）。
- A 、2.62万元
- B 、2.67万元
- C 、2.89万元
- D 、2.95万元
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参考答案【正确答案：D】
组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-比例税率），本题要注意两点:
一是材料成本的金额包括买价和运输费，材料成本=50+1=51（万元）；
二是成本和加工费都要使用不含增值税的金额。乙企业当月应代收代缴的消费税=（51+5）/（1-5%）×5%=2.95（万元）。
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- A 、8500
- B 、7650
- C 、1800
- D 、6500
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- B 、432 650元
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- A 、按6%简易办法计算应纳增值税
- B 、按4%简易办法计算应纳增值税
- C 、按4%简易办法减半计算应纳增值税
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- A 、2.62万元
- B 、2.67万元
- C 、2.89万元
- D 、2.95万元
- 5 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )。
- A 、2.62万元
- B 、2.67万元
- C 、2.89万元
- D 、2.95万元
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- A 、137.45
- B 、137.55
- C 、137.63
- D 、137.53
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- A 、2.62万元
- B 、2.67万元
- C 、2.89万元
- D 、2.95万元
- 9 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2019年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得小规模纳税人开具的专用发票注明运费金额为1万元，税额0.3万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。
- A 、2.62万元
- B 、2.67万元
- C 、2.89万元
- D 、2.95万元
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- B 、甲企业应缴纳烟叶税22000元
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