- 单选题甲企业为增值税一般纳税人，2019年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。
- A 、2.62万元
- B 、2.67万元
- C 、2.89万元
- D 、2.95万元
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参考答案【正确答案：D】
委托加工的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算代收代缴的消费税，组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）。
乙企业当月应代收代缴的消费税=（50+1+5）÷（1-5%）×5%=2.95（万元）
因此，选项D符合题意
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- A 、2.62万元
- B 、2.67万元
- C 、2.89万元
- D 、2.95万元
- 2 【单选题】甲企业（增值税一般纳税人）2019年10月销售自己使用过的包装物取得含税销售额36000元；以价值250000元（含税）的产品与乙企业（小规模纳税人）等价交换原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票在当月通过认证并申报抵扣。则甲企业当月应缴纳的增值税为（ ）元。
- A 、25230. 77
- B 、21555. 56
- C 、29735. 55
- D 、25621.1
- 3 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2019年10月购进一批布料，取得增值税专用发票，注明价款150000元、增值税19500元，之后委托A服装厂将其加工成劳保用品，支付加工费并取得增值税专用发票，注明增值税1360元。当月将加工完成的劳保用品收回，85%销售给某商场，取得不含税销售额210000元，15%由该企业职工食堂领用，假定本月取得的相关票据均通过认证并在本月抵扣进项税额。该企业上述业务应纳增值税（ ）元。
- A 、11953.69
- B 、10209.21
- C 、12863.32
- D 、11257.65
- 4 【多选题】某企业为增值税一般纳税人，2019年8月购进纪念品，取得增值税专用发票上注明价款10000元, 增值税1300元，将其中的70%作为礼品赠送给客户，其余的30%用于集体福利。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。
- A 、购进纪念品准予抵扣的进项税额为1300元
- B 、将购进的纪念品的70%赠送给客户，属于增值税视同销售行为
- C 、将购进的纪念品的30%用于集体福利，不属于增值税视同销售行为
- D 、购进纪念品准予抵扣的进项税额为910元
- 5 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2019年11月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售价格，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（ ）。
- A 、2. 62万元
- B 、2. 67万元
- C 、2. 89万元
- D 、2. 95万元
- 6 【单选题】某企业为增值税一般纳税人。2019年7月，该企业进口 220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。该企业进口该批小汽车应纳消费税税额是（ ）万元。（已知小汽车关税税率为25%，消费税税率为5%）
- A 、138. 95
- B 、173. 68
- C 、165
- D 、132
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- A 、32.56
- B 、23.07
- C 、33.45
- D 、35.58
- 8 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2019年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得小规模纳税人开具的专用发票注明运费金额为1万元，税额0.3万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。
- A 、2.62万元
- B 、2.67万元
- C 、2.89万元
- D 、2.95万元
- 9 【多选题】A市甲企业为增值税一般纳税人，2019年1月向烟农收购一批烟叶，全部领用加工烟丝，农产品收购发票上注明烟叶收购价款100000元，并按规定支付了价外补贴，下列各项中，正确的有（）。
- A 、甲企业应缴纳烟叶税20000元
- B 、甲企业应缴纳烟叶税22000元
- C 、甲企业准予抵扣的进项税额为13200元
- D 、甲企业准予抵扣的进项税额为15840元
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- A 、5000
- B 、5120
- C 、5800
- D 、5460
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