- 综合题(主观)
题干:A市高尔夫球具生产有限公司为增值税一般纳税人,下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2019年1月发生如下业务:(1)购进生产高尔夫球的原材料一批,取得增值税专用发票上注明价款200万元,专用发票已经税务机关认证,原材料已验收入库。(2)本月销售自产高尔夫球包1000个,单价为含税价格1160元。(3)本月销售自产高尔夫球,每枚含税价58元,开具增值税专用发票上注明销售数量为350000枚,同时收取包装费11.6万元(开具普通发票)。(4)用自产高尔夫球500枚抵偿上月所欠货款,另向某高尔夫运动场赠送高尔夫球4500枚。(5)受托加工特制高尔夫球一批,委托方提供材料成本10万元,收取不含税加工费5万元,没有同类售价。(6)委托A县的B公司加工高尔夫球一批,送出的材料成本2万元,支付的不含税加工费1万元,B公司没有同类售价。取得受托方开具的防伪税控系统增值税专用发票(已经税务机关认证),货已入库。收回后,直接销售给某俱乐部,收取含税价款85080元(7)将外购高尔夫球握把,用于连续生产高档高尔夫球杆,全部销售给某高尔夫球商业俱乐部价税合计245万元,约定分两期收款本月收取价款的80%。(8)将自产高尔夫球和玩具组装成礼品套装销售,取得不含税收入100万元。(9)月末进口高尔夫球一批,支付货价20万元,购货佣金5万元,运抵我国海关运费6万元、保险费4万元,关税税率40%,取得海关开具的完税凭证。(10)本期支付电费,取得专用发票,注明价款10万元,支付自来水公司水费,取得增值税专用发票,注明税款1万元。(11)受某高尔夫俱乐部的委托,为其设计高尔夫球场建筑图纸,取得不含税收入10万元。(期初外购已税高尔夫球握把的买价100万元;本期购入外购已税高尔夫球握把取得增值税专用发票上注明的买价200万元,专用发票已经税务机关认证;期末库存外购己税高尔夫球握把买价50万元;高尔夫球及球具的消费税税率为10%,高尔夫球及球具的成本利润率为10%,高尔夫球不含税平均价40元/枚,最高价格50元/枚)要求:根据以上资料按下列序号计算回答问题如有计算需计算合计数。
题目:高尔夫球具生产有限公司受托设计高尔夫球场建筑图纸取得的收入应缴纳的增值税。
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参考答案
本题考核的知识点增值税应纳税额的计算。
销项税=10×6%=0.6(万元)
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- B 、12万元
- C 、0
- D 、14.04万元
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- A 、0
- B 、6.05万元
- C 、12万元
- D 、14.04万元
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