- 单选题(根据2016年真题改编）某市一高尔夫球具生产企业2018年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为140.4万元，合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%。该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）。
- A 、6.05万元
- B 、12万元
- C 、0
- D 、14.04万元
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参考答案【正确答案：A】
纳税人采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天。应纳消费税=140.4/（1+16%）×50%×10%=6.05（万元）。
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- A 、该业务应缴纳的消费税为12500元
- B 、该业务应缴纳的消费税为13000元
- C 、该业务应计算的增值税销项税额为16250元
- D 、该业务应计算的增值税销项税额为22100元
- 2 【单选题】某市高尔夫球具生产企业2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计140.4万元，合同约定于9月S日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，己知高尔夫球具的消费税为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）。
- A 、14.04
- B 、12
- C 、6
- D 、0
- 3 【单选题】（根据2016年真题改编）某自营出口的生产企业为一般增值税纳税人，出口货物的征税率为16%。退税率为12%。2015年6月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额500万元，税额80万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当前“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）。
- A 、8万元
- B 、20万元
- C 、26万元
- D 、6万元
- 4 【单选题】某市一高尔夫球具生产企业（增值税一般纳税人）2018年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为140.4万元，合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款；9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%。该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）。
- A 、0
- B 、12万元
- C 、14.04万元
- D 、6.05万元
- 5 【单选题】某市一高尔夫球具生产企业2018年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为140.4万元，合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%。该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（ ）。
- A 、6.05万元
- B 、12万元
- C 、0
- D 、14.04万元
- 6 【单选题】某市一高尔夫球具生产企业2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为140.4万元，合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款；9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（ ）。
- A 、0
- B 、6.21万元
- C 、12万元
- D 、14.04万元
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- A 、0
- B 、6.05万元
- C 、12万元
- D 、14.04万元
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