- 综合题(主观)
题干:A市高尔夫球具生产有限公司为增值税一般纳税人,下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2019年1月发生如下业务:(1)购进生产高尔夫球的原材料一批,取得增值税专用发票上注明价款200万元,专用发票已经税务机关认证,原材料已验收入库。(2)本月销售自产高尔夫球包1000个,单价为含税价格1160元。(3)本月销售自产高尔夫球,每枚含税价58元,开具增值税专用发票上注明销售数量为350000枚,同时收取包装费11.6万元(开具普通发票)。(4)用自产高尔夫球500枚抵偿上月所欠货款,另向某高尔夫运动场赠送高尔夫球4500枚。(5)受托加工特制高尔夫球一批,委托方提供材料成本10万元,收取不含税加工费5万元,没有同类售价。(6)委托A县的B公司加工高尔夫球一批,送出的材料成本2万元,支付的不含税加工费1万元,B公司没有同类售价。取得受托方开具的防伪税控系统增值税专用发票(已经税务机关认证),货已入库。收回后,直接销售给某俱乐部,收取含税价款85080元(7)将外购高尔夫球握把,用于连续生产高档高尔夫球杆,全部销售给某高尔夫球商业俱乐部价税合计245万元,约定分两期收款本月收取价款的80%。(8)将自产高尔夫球和玩具组装成礼品套装销售,取得不含税收入100万元。(9)月末进口高尔夫球一批,支付货价20万元,购货佣金5万元,运抵我国海关运费6万元、保险费4万元,关税税率40%,取得海关开具的完税凭证。(10)本期支付电费,取得专用发票,注明价款10万元,支付自来水公司水费,取得增值税专用发票,注明税款1万元。(11)受某高尔夫俱乐部的委托,为其设计高尔夫球场建筑图纸,取得不含税收入10万元。(期初外购已税高尔夫球握把的买价100万元;本期购入外购已税高尔夫球握把取得增值税专用发票上注明的买价200万元,专用发票已经税务机关认证;期末库存外购己税高尔夫球握把买价50万元;高尔夫球及球具的消费税税率为10%,高尔夫球及球具的成本利润率为10%,高尔夫球不含税平均价40元/枚,最高价格50元/枚)要求:根据以上资料按下列序号计算回答问题如有计算需计算合计数。
题目:高尔夫球具生产有限公司本期代收代缴的消费税。
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参考答案
代收代缴消费税= (10+5)÷(1- 10%)×10%= 1. 67(万元)
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- B 、该业务应缴纳的消费税为13000元
- C 、该业务应计算的增值税销项税额为16250元
- D 、该业务应计算的增值税销项税额为22100元
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- A 、0
- B 、12万元
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