- 综合题（主观）
题干：若到期日马克即期汇率为1美元=1.5408马克或1美元=1.5576马克,哪种情况下该公司将执行期权?
题目：若到期日马克即期汇率为1美元=1.5408马克或1美元=1.5576马克,哪种情况下该公司将执行期权?
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参考答案若到期日马克即期汇率为1美元=1.5408马克,相当于1马克=0.6490美元,大于协议汇率1马克=0.6440美元;若到期日马克即期汇率为1美元=1.5576马克,相当于1马克=0.6420美元,小于协议汇率1马克=0.6440美元。
由于该公司购买的是看跌期权,因此,当到期日马克即期汇率为1美元=1.5576马克,即1马克=0.6420美元,小于协议汇率时,公司应选择执行期权。
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- A 、将100万美元兑换为人民币，产生汇兑损失8万元
- B 、期末银行存款外币账户产生汇兑损益298万元
- C 、期末银行存款外币账户产生汇兑损益-298万元
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- E 、期末应收账款外币账户产生汇兑损益-155万元
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(2)公司2012年1月有关外币业务如下：①本月销售商品价款300万美元，货款尚未收回（不考虑增值税）；②本月收回前期应收账款150万美元，款项已存入银行；③以外币银行存款偿还短期外币借款180万美元；④接受投资者投入的外币资本1 500万美元，作为实收资本。收到外币交易日即期汇率为1美元=6.35元人民币，外币已存入银行。 (3)1月31日的即期汇率为1美元=6.40元人民币。 要求： (1)编制AS公司有关外币业务的会计分录； (2)分别计算2012年1月31日各外币账户的汇兑收益或损失金额； (3)编制月末与汇兑损益有关的会计分录。（答案中的金额单位用万元人民币表示）
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- A 、12．3万元人民币
- B 、12．18万元人民币
- C 、14．4万元人民币
- D 、13．2万元人民币
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该企业2012年1月发生如下业务： （1）1月5日对外销售产品，销售收入20万美元，当日即期汇率1美元=7.1元人民币，款项尚未收回，假设不考虑增值税，且该项销售符合收入的确认条件； （2）1月10日从银行借入短期外币借款18万美元，当日即期汇率1美元=7.1元人民币； （3）1月12日从国外进口原材料价款为30万美元，款项由人民币存款购入30万美元支付，当日银行美元卖出价为1美元=7.2元人民币，当日即期汇率为1美元=7.1元人民币，另以人民币支付14万元关税和39.1万元增值税； （4）1月18日购进原材料一批，价款总计20万美元，款项尚未支付，当日即期汇率为1美元=7.15元人民币，另以人民币支付7万元关税和25.5万元增值税； （5）1月20日收到1月5日赊销货款中50%即10万美元，兑换成人民币存入银行，当日银行买入价为1美元=7.15元人民币； （6）1月31日以人民币偿还1月10日借入的18万美元，当日银行美元卖出价1美元=7.20元人民币，当日即期汇率1美元=7.0元人民币。假定不考虑借款利息。 要求：编制该企业1月份外币业务的会计分录并计算1月份汇兑损益（产品销售业务只编制确认收入的分录）。
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- A 、92.8
- B 、82.5
- C 、91
- D 、80.6
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- A 、16.4
- B 、20.4
- C 、-10.2
- D 、-10
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