- 综合题(主观)
题干:某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2008年6月有关经营业务如下:(1)2日向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的价款500万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴;支付运输费用10万元,取得运输公司开具的运输发票,烟叶当期验收入库。(2)3日领用自产烟丝一批,生产A牌卷烟600标准箱。(3)5月从国外进口B牌卷烟400标准箱,支付境外成交价折合人民币260万元、到达我国海关前的运输费用10万元、保险费用5万元。(4)16日销售A牌卷烟300标准箱,每箱不含税售价1.35万元,款项收讫;将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工。(5)25日销售进口B牌卷烟380标准箱,取得不含税销售收入720万元。(6)27日购进税控收款机一批,取得增值税专用发票注明价款10万元、增值税1.7万元;外购防伪税控通用设备,取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0.17万元。(7)月底盘点,发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元(含运输费用0.93万元)霉烂变质。[其他相关资料:①烟丝消费税比例税率为30%;②卷烟消费税比例税率:每标准条调拨价格在50元以上的(含50元,不含增值税)为45%,每标准条对外调拨价格在50元以下的为30%;卷烟消费税定额税率:每标准箱(250标准条)150元;③卷烟的进口关税税率为20%;④相关票据已通过主管税务机关认证]
题目:损失烟丝应转出的进项税额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
损失烟丝应转出的进项税额=(15-0.93)×17%+0.93÷(1-7%)×7%=2.46(万元)
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】计算12月份非正常损失烟丝应转出的进项税额;
- 2 【综合题(主观)】计算该企业原材料损失进项税额转出的金额;
- 3 【综合题(主观)】计算该企业损失酒精应转出的进项税额。
- 4 【计算分析题】当期应转出的进项税额合计数;
- 5 【综合题(主观)】计算该企业损失酒精应转出的进项税额。
- 6 【综合题(主观)】计算该企业损失酒精应转出的进项税额。
- 7 【综合题(主观)】计算12月份非正常损失烟丝应转出的进项税额。
- 8 【综合题(主观)】计算该企业损失酒精应转出的进项税额。
- 9 【综合题(主观)】计算损失烟丝应转出的进项税额。
- 10 【综合题(主观)】当期应转出的进项税额合计数;
热门试题换一换
- 正保股份有限公司(以下简称“正保公司”)系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算;除特别说明外,不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费;所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动,交易价格为公允价格;商品销售价格均不含增值税;商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。正保公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。正保公司20×8年度所得税汇算清缴于20×9年2月28日完成,20×9年2月和3月注册会计师对正保公司20×8年度财务会计报告进行审计时,对20×8年度的以下交易或事项的会计处理有疑问,其中,下述交易或事项中的(1)、(2)、(3)项于20×9年2月26日发现,(4)、(5)项于20×9年3月2日发现。 (1)9月30日,正保公司以无形资产换入甲公司可供出售金融资产,假定该交易具有商业实质并且公允价值能够可靠计量。正保公司换出无形资产的原值为1 800万元,累计摊销为900万元,未计提减值准备,计税价格为公允价值1 000万元,正保公司为换出无形资产确认营业税50万元。正保公司另以银行存款支付为换入可供出售金融资产发生的相关税费10万元及补价200万元。正保公司对其会计处理为:借:可供出售金融资产-成本 1260累计摊销 900贷:无形资产 1 800营业外收入 100应交税费-应交营业税 50银行存款 210该项资产年末公允价值为1 500万元,正保公司期末对其确认了公允价值变动并确认了递延所得税。 (2)10月15日,正保公司向法院提起诉讼,要求乙公司承担合同违约责任,并赔偿正保公司损失500万元。该合同系20×8年度3月10与乙公司签订,双方约定乙公司于2个月内按照合同约定价款陆续提供正保公司所产产品原材料100万吨。后由于该材料市场短缺,市场价格飙升,乙公司没有及时提供合同所约定的材料,正保公司预计该项诉讼很可能取得胜诉,并预计很可能得到合同违约赔偿款500万元,正保公司对此会计处理如下:借:其他应收款 500贷:营业外收入 500 (3)11月10日,由于正保公司财务紧张,正保公司的大股东无偿替正保公司预缴20×8年所得税税款100万元,假定税法规定将其纳入应纳所得额。对此正保公司账务处理如下:借:应交税费-应交所得税 100贷:营业外收入 100 (4)12月1日,正保公司与丁公司签订销售合同,向丁公司销售一批D商品。合同规定,D商品的销售价格为500万元(包括安装费用);正保公司负责D商品的安装工作,且安装工作是销售合同的重要组成部分。12月5日,正保公司发出D商品,开出的增值税专用发票上注明的D商品销售价格为500万元,增值税额为85万元,款项已收到并存人银行。该批D商品的实际成本为350万元。至12月31日,正保公司的安装工作尚未结束。假定按照税法规定,该业务由于已开发票应计入应纳税所得额计算缴纳所得税。正保公司的会计处理如下:借:银行存款 585贷:主营业务收入 500应交税费-应交增值税(销项税额)85借:主营业务成本 350贷:库存商品 350 (5)正保公司的记账本位币为人民币。20×8年12月5日以每股12美元的价格购入戊公司10万股股票作为交易性金融资产,当日即期汇率为1美元=6.8元人民币,另以人民币支付相关税费10万元,相关款项已付。20×8年12月31日,由于市价变动,当月购入的戊公司股票的市价变为每股20美元,当日即期汇率为1美元=6.2元人民币。20×8年末甲公司对此会计处理为:借:交易性金融资产-公允价值变动 424贷:公允价值变动损益424 要求: (1)逐项判断正保公司上述交易或事项的会计处理是否正确(分别注明其序号即可)。 (2)对于正保公司不正确的会计处理,编制相应的调整会计分录。
- 某公司2011年年初的未分配利润为-50万元,当年的税后利润为500万元,2012年年初公司讨论决定股利分配的数额。预计2012年追加投资资本300万元。公司的目标资本结构为权益资本占40%,债务资本占60%,2012年继续保持目前的资本结构不变。按有关法规规定该公司应该至少提取10%的法定公积金。该公司采用剩余股利分配政策,则该公司最多派发的现金股利为( )万元。
- 中国公民李某为某高校老师,2011年的收入情况如下: (1)3月份出版一本书,取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载,6月份取得稿费1000元,7月份取得稿费1000元,8月份取得稿费1500元。因该书畅销,9月份出版社增加印数,又取得追加稿酬4000元。 (2)6月份,购买社会福利彩票中奖8000元。 (3)当年向两家单位提供专利权使用,一次取得收入为3000元,另一次收入为4500元。。 (4)学校公务用车改革,按月发给用车补贴,6月收到补贴500元,当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。6月份工资3300元,当月发放第一季度考核奖金4000元。 要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额: (1)计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税。
- 根据《票据法》的规定,下列关于汇票的表述中,正确的是( )。
- 以下事项中,属于因为审计程序的性质导致审计的固有限制的有()。
- 下列有关会计师事务所监控的说法中,正确的有( )。
- 计算业务(6)中应确认的销项税额和消费税额。
- 如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险,注册会计师应当( )。
- 某有限责任公司股东甲将其所持全部股权转让给该公司股东乙。乙受让该股权时,知悉甲尚有70%出资款未按期缴付。下列关于甲不按规定出资责任的表述中,符合公司法律制度规定的是( )。
- C公司能否因B公司的背书转让行为而取得票据权利?并说明理由。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载