- 综合题(主观)
题干:位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2019年8月生产经营业务如下:(1)进口仪器设备一台,国外买价64000元,运抵我国入关前支付的运费4200元、保险费3800元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费1600元、税额144元。(2)外购食用酒精100吨,每吨不含税价8000元,取得的增值税专用发票上注明金额800000元、税额104000元;取得的增值税专用发票上注明运费金额50000元、税额4500元;取得的增值税专用发票上注明装卸费30000元、税额1800元。(3)销售粮食白酒60吨给某专卖店,每吨销售价格26000元、增值税销项税额3380元,共计应收含税销售额1762800元。由于专卖店提前支付价款,企业给予专卖店3%的销售折扣,实际收款1709916元。另外,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费120000元、税额10800元。(4)销售粮食白酒50吨给某连锁餐饮机构,每吨售价20000元,开具增值税专用发票取得销售额共计1000000元、税额130000元。(5)直接零售给消费者个人薯类白酒25吨,每吨售价33462元并开具普通发票,共计取得含税销售额836550元。(6)月末盘存时发现,由于管理不善当月购进的酒精被盗2.5吨,经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。(其他相关资料:关税税率12%,白酒消费税税率20%加0.5元/500克,上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证)该白酒生产企业自行计算8月应缴纳的各项税费如下:A.进口设备应缴纳增值税=(64000+4200+3800+1600)×(1+12%)×13%=10716.16(元)B.可抵扣的进项税额=104000+144+4500+1800+10800+10716.16=131960.16(元)C.销项税额=(1709916+1000000+836550)×13%=416040.58(元)D.损失酒精转出进项税额=2.5×8000×13%=2600(元)E.应缴纳增值税=416040.58-131960.16+2600=331680.42(元)F.应缴纳的消费税=(1709916+1000000+836550)×20%+(60+50+25)×2000×0.5=844293.2(元)G.应缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加=(331680.42+844293.2)×(5%+3%+2%)=117597.436(元)要求:根据上述相关资料,按顺序回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
题目:计算该企业损失酒精应转出的进项税额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
损失酒精转出进项税额=2.5×8000×13%+4500÷100×2.5+1800÷100×2.5=2757.5(元)
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】损失烟丝应转出的进项税额。
- 2 【综合题(主观)】计算业务(3)中应转出的进项税额;
- 3 【综合题(主观)】计算该企业原材料损失进项税额转出的金额;
- 4 【综合题(主观)】计算该企业损失酒精应转出的进项税额。
- 5 【综合题(主观)】计算该企业损失酒精应转出的进项税额。
- 6 【综合题(主观)】计算业务(4)企业进项税额转出金额。
- 7 【综合题(主观)】计算该企业损失酒精应转出的进项税额。
- 8 【综合题(主观)】计算该企业应转出的进项税额。
- 9 【综合题(主观)】计算该企业当期应转出的进项税额;
- 10 【综合题(主观)】计算损失烟丝应转出的进项税额。
热门试题换一换
- 在正保公司20×1年12月31日合并资产负债表中,专利技术作为无形资产应当列报的金额是()。
- 注册会计师确定实际执行的重要性水平常常根据被审计单位的情形,以接近财务报表整体重要性50%或75%来确定。如果注册会计师选择75%经验百分比,则被审计单位以下的情形中不恰当的是()。
- 甲公司20×3年12月31日持有的下列资产、负债中,应当作为20×3年资产负债表中流动性项目列报的有( )。
- 王先生2015年2月达到法定退休年龄而退休,每月领取退休工资2700元,3月份被一家公司聘用,月工资4500元,2015年3月王先生应缴纳个人所得税( )元
- 某公司2008年购进一处房产,2009年5月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期3年,当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万元,当地政府规定的减除幅度为30%,该公司2009年应缴纳的房产税为( )。
- 2×17年1月1日,甲公司以一项固定资产(不动产)作为对价,取得乙公司40%有表决权股份,能够对乙公司施加重大影响。甲公司付出的该项固定资产原价为5800万元,已提折旧2200万元,未计提减值准备,当日的公允价值为4000万元。取得该项投资时,乙公司可辨认净资产账面价值为11000万元,可辨认净资产公允价值为12000万元。取得该项股权投资过程中甲公司另支付评估费、咨询费等100万元。双方采用的会计政策、会计期间相同。假定不考虑其他相关因素的影响,甲公司取得该项股权投资时对2×17年度利润总额的影响金额为( )万元。
- 某有限责任公司的自然人股东甲死亡。公司章程对于股权继承无特别规定。根据公司法律制度的规定,甲的合法继承人享有的权利是( )。
- 甲公司是国内火力发电装备制造行业的龙头企业,拥有雄厚的资金实力和品牌优势。2012年,甲公司在国家政策支持下,投资开展了为核电企业提供配套设备的新业务,由于相关技术研发力量不足,且市场竞争激烈,该业务一直处于亏损状态。下列各项对甲公司所作的SWOT分析并提出的相应战略中,正确的有( )。
- 根据COSO框架,反舞弊机制属于内部控制要素中的( )。
- 下列规范性文件中,属于行政法规的是( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载