- 多选题下列有关舞弊事项中，注册会计师可能与治理层沟通的有（）。
- A 、注册会计师对被审计单位控制环境的评价，包括对管理层胜任能力和诚信的疑虑
- B 、管理层未能恰当应对已发现的内部控制重大缺陷的事实
- C 、注册会计师注意到的可能对财务信息作出虚假报告的管理层行为
- D 、注册会计师对超出正常经营过程的交易的授权适当性的疑虑
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
四个选项均属于舞弊审计准则明确了的注册会计师可能与治理层沟通的有关舞弊事项。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】以下关于A注册会计师对舞弊风险的识别和应对的表述中,不恰当的是()。
- A 、如果X公司管理层能够凌驾于内部控制之上,可以随意操纵会计记录,使得舞弊者具有了舞弊的机会
- B 、对财务信息做出虚假报告通常与管理层凌驾于控制之上有关,注册会计师应当特别关注
- C 、注册会计师实施舞弊风险评估程序的目的在于查出所有舞弊事实
- D 、注册会计师对其注意到的、超出正常经营过程的异常重大交易应了解其是否具有合理的商业理由
- 2 【单选题】下列有关注册会计师在财务报表审计中对舞弊的考虑的说法中,不恰当的是()。
- A 、注册会计师应当直接假设被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险
- B 、了解被审计单位对业绩衡量和评价是考虑为了识别舞弊风险
- C 、注册会计师如果发现被审计单位收入确认存在舞弊风险,则应当考虑哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险
- D 、针对小型被审计单位职责分离的程度较差以及管理层凌驾于内部控制之上的可能性较大,A注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制
- 3 【简答题】注册会计师如何就舞弊事项与治理层沟通？
- 4 【单选题】为了识别舞弊风险，注册会计师就下列事项询问内部审计人员，其中可能无效的是（ ）。
- A 、内部审计人员对被审计单位舞弊风险的认识
- B 、内部审计人员在本期是否进行了舞弊
- C 、内部审计人员对舞弊风险的看法
- D 、内部审计人员是否了解任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控
- 5 【单选题】下列有关甲注册会计师识别和评估舞弊导致的重大错报风险的说法中不恰当的是()。
- A 、在评估舞弊导致的重大错报风险时,甲注册会计师应当特别关注A公司在收入确认方面的舞弊风险
- B 、在识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险时,甲注册会计师应当识别和评估舞弊导致的重大错报风险
- C 、对于舞弊导致的重大错报风险,甲注册会计师不用评价A公司相关控制的设计情况,也不用确定其是否得到执行
- D 、甲注册会计师在进行风险评估时,如果认为A公司控制环境薄弱,则很难认定某一流程的控制是有效的
- 6 【综合题（主观）】注册会计师如何就舞弊事项与治理层沟通?
- 7 【单选题】 下列关于注册会计师在舞弊风险评估以及应对措施方面的做法中，正确的是（ ）。
- A 、 对于注册会计师注意到的、超出正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易，了解其商业理由的合理性
- B 、 如果发现舞弊或获取的信息表明可能存在舞弊，注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通
- C 、 如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，则必然表明注册会计师没有遵守审计准则
- D 、 注册会计师实施舞弊风险评估程序的目的在于应对舞弊导致的重大错报风险
- 8 【单选题】 下列关于注册会计师在舞弊风险评估以及应对措施方面的做法中，正确的是（ ）。
- A 、
对于注册会计师注意到的、超出正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易，了解其商业理由的合理性 - B 、
如果发现舞弊或获取的信息表明可能存在舞弊，注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通 - C 、
如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，则必然表明注册会计师没有遵守审计准则 - D 、
注册会计师实施舞弊风险评估程序的目的在于应对舞弊导致的重大错报风险
- 9 【单选题】下列有关注册会计师对舞弊风险的识别和应对的表述中，错误的是（）。
- A 、如果被审计单位管理层能够凌驾于内部控制之上随意操纵会计记录，则财务报表舞弊风险增加
- B 、如果注册会计师识别出被审计单位财务报表存在超出正常经营过程的异常重大交易，则应当评估该交易是否具有合理的商业理由
- C 、注册会计师实施舞弊风险评估程序的目的在于查出所有舞弊事实
- D 、对财务信息作出虚假报告通常与管理层凌驾于控制之上有关，注册会计师应当特别关注
- 10 【多选题】下列关于注册会计师对舞弊的识别责任的说法中，正确的有（ ）。
- A 、注册会计师对防止和发现舞弊负有主要责任
- B 、注册会计师的责任是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证
- C 、如果在审计工作完成后，被审计单位被查出经审计的财务报表存在舞弊导致的重大错报，则表明注册会计师没有遵守审计准则
- D 、在审计工作中，注册会计师对舞弊的关注程度可能会高于对错误的关注程度
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