税务师职业资格
报考指南考试报名准考证打印成绩查询考试题库

重置密码成功

请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失

注册成功

请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失

首页税务师职业资格考试题库正文
  • 客观案例题
    题干:位于南京市的甲建筑公司为增值税一般纳税人,2019年6月发生以下业务:(1)在哈尔滨某县以清包工方式承接A建筑项目,预收含税工程款1100万元,支付含税分包款300万元,选择按简易计税方法计税。为完成A建筑项目购进辅助材料,取得增值税专用发票,注明价款10万元。(2)在河北省承德市围场县承接B建筑项目,预收含税总包款4200万元,支付含税分包款1800万元,分包工程款取得增值税专用发票,选择按一般计税方法计税。为完成B建筑项目购进辅助材料,取得增值税专用发票,注明价款100万元。(3)在本市以包工包料方式承接C建筑项目,当月完工收取含税工程款2000万元,选择按一般计税方法计税。为完成C建筑项目购进原材料,取得增值税专用发票,注明价款800万元。(4)本月甲建筑公司采购办公用品取得增值税专用发票,注明价款10万元;支付自来水水费取得增值税专用发票,注明税款0.03万元;支付电费取得增值税专用发票,注明价款3万元;支付桥闸通行费并取得通行费发票注明通行费1万元。(5)本月购入1台建筑设备,既用于一般计税项目,也用于简易计税项目,取得增值税专用发票,注明价款80万元。(6)本月将一批旧建筑设备(均为营改增前购置)出售,取得含税收入20.5万元,开具增值税普通发票(选择简易计税方法,未放弃减税)。根据上述资料,回答下列问题:
    题目:甲建筑公司当月在本市申报缴纳的增值税为( )万元。
  • A 、237.51
  • B 、190.78
  • C 、290.73
  • D 、224.19

扫码下载亿题库

精准题库快速提分

参考答案

【正确答案:B】

B建筑项目销项税额=4200÷(1+9%)×9%=346.79(万元)
C建筑项目销项税额=2000÷(1+9%)×9%=165.14(万元)
当月销项税额合计=346.79+165.14=511.93(万元)
B项目的分包款和辅助材料可以抵扣的进项税额=1800÷(1+9%)×9%+100×13%=161.62(万元)
C建筑项目购进原材料准予抵扣的进项税额=800×13%=104(万元)
可以抵扣的进项税额=161.62+104+1.49+10.4=277.51(万元)
简易计税应纳税额=(1100-300)÷(1+3%)×3%+0.4=23.7(万元)
预缴增值税=23.30+44.04=67.34(万元)
在本市申报缴纳的增值税=511.93-277.51+23.70-67.34=190.78(万元)

您可能感兴趣的试题
热门试题换一换

亿题库—让考试变得更简单

已有600万用户下载