- 客观案例题
题干:位于南京市的甲建筑公司为增值税一般纳税人,2019年6月发生以下业务:(1)在哈尔滨某县以清包工方式承接A建筑项目,预收含税工程款1100万元,支付含税分包款300万元,选择按简易计税方法计税。为完成A建筑项目购进辅助材料,取得增值税专用发票,注明价款10万元。(2)在河北省承德市围场县承接B建筑项目,预收含税总包款4200万元,支付含税分包款1800万元,分包工程款取得增值税专用发票,选择按一般计税方法计税。为完成B建筑项目购进辅助材料,取得增值税专用发票,注明价款100万元。(3)在本市以包工包料方式承接C建筑项目,当月完工收取含税工程款2000万元,选择按一般计税方法计税。为完成C建筑项目购进原材料,取得增值税专用发票,注明价款800万元。(4)本月甲建筑公司采购办公用品取得增值税专用发票,注明价款10万元;支付自来水水费取得增值税专用发票,注明税款0.03万元;支付电费取得增值税专用发票,注明价款3万元;支付桥闸通行费并取得通行费发票注明通行费1万元。(5)本月购入1台建筑设备,既用于一般计税项目,也用于简易计税项目,取得增值税专用发票,注明价款80万元。(6)本月将一批旧建筑设备(均为营改增前购置)出售,取得含税收入20.5万元,开具增值税普通发票(选择简易计税方法,未放弃减税)。根据上述资料,回答下列问题:
题目:甲建筑公司当月在本市申报缴纳的增值税为( )万元。 - A 、237.51
- B 、190.78
- C 、290.73
- D 、224.19
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【正确答案:B】
B建筑项目销项税额=4200÷(1+9%)×9%=346.79(万元)
C建筑项目销项税额=2000÷(1+9%)×9%=165.14(万元)
当月销项税额合计=346.79+165.14=511.93(万元)
B项目的分包款和辅助材料可以抵扣的进项税额=1800÷(1+9%)×9%+100×13%=161.62(万元)
C建筑项目购进原材料准予抵扣的进项税额=800×13%=104(万元)
可以抵扣的进项税额=161.62+104+1.49+10.4=277.51(万元)
简易计税应纳税额=(1100-300)÷(1+3%)×3%+0.4=23.7(万元)
预缴增值税=23.30+44.04=67.34(万元)
在本市申报缴纳的增值税=511.93-277.51+23.70-67.34=190.78(万元)
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- 1 【单选题】当月该建筑公司应缴纳营业税合计()万元。
- A 、976.16
- B 、1050.39
- C 、1176.16
- D 、1182.76
- 2 【单选题】当月该建筑公司应缴纳营业税合计()万元。
- A 、976.16
- B 、1050.39
- C 、11 76.16
- D 、1182.76
- 3 【单选题】当月该建筑公司应缴纳营业税合计()万元。
- A 、576.16
- B 、588.04
- C 、587.54
- D 、590.54
- 4 【客观案例题】建筑公司当月应缴纳的增值税合计为( )万元。
- A 、1679.67
- B 、1584.33
- C 、1520.17
- D 、1364.33
- 5 【客观案例题】甲建筑公司当月在本市申报缴纳的增值税为( )万元。
- A 、237.51
- B 、190.78
- C 、290.73
- D 、224.19
- 6 【客观案例题】该企业当月在A市市区申报缴纳城市维护建设税( )万元。
- A 、1.00
- B 、0.95
- C 、0.93
- D 、1.16
- 7 【客观案例题】(4)建筑公司当月应缴纳的增值税合计为()万元
- A 、1679.67
- B 、1184.61
- C 、1364.3
- D 、1520.17
- 8 【客观案例题】甲建筑公司当月在本市申报缴纳的增值税为( )万元。
- 9 【客观案例题】(4)建筑公司当月应缴纳的增值税合计为()万元
- A 、1679.67
- B 、1184.61
- C 、1364.3
- D 、1520.17
- 10 【客观案例题】甲建筑公司当月在本市申报缴纳的增值税为( )万元。
- A 、237.51
- B 、190.78
- C 、290.73
- D 、224.19
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