甲建筑公司当月在本市申报缴纳的增值税为（　）万元_税务师职业资格考试题库

客观案例题
题干：位于南京市的甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务：（1）在哈尔滨某县以清包工方式承接A建筑项目，预收含税工程款1100万元，支付含税分包款300万元，选择按简易计税方法计税。为完成A建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款10万元。（2）在河北省承德市围场县承接B建筑项目，预收含税总包款4200万元，支付含税分包款1800万元，分包工程款取得增值税专用发票，选择按一般计税方法计税。为完成B建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元。（3）在本市以包工包料方式承接C建筑项目，当月完工收取含税工程款2000万元，选择按一般计税方法计税。为完成C建筑项目购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款800万元。（4）本月甲建筑公司采购办公用品取得增值税专用发票，注明价款10万元；支付自来水水费取得增值税专用发票，注明税款0.03万元；支付电费取得增值税专用发票，注明价款3万元；支付桥闸通行费并取得通行费发票注明通行费1万元。（5）本月购入1台建筑设备，既用于一般计税项目，也用于简易计税项目，取得增值税专用发票，注明价款80万元。（6）本月将一批旧建筑设备（均为营改增前购置）出售，取得含税收入20.5万元，开具增值税普通发票（选择简易计税方法，未放弃减税）。根据上述资料，回答下列问题：
题目：甲建筑公司当月在本市申报缴纳的增值税为（　）万元。
A 、237.51
B 、190.78
C 、290.73
D 、224.19

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参考答案

【正确答案：B】

B建筑项目销项税额＝4200÷（1＋9%）×9%＝346.79（万元）

C建筑项目销项税额＝2000÷（1＋9%）×9%＝165.14（万元）

当月销项税额合计＝346.79＋165.14＝511.93（万元）

B项目的分包款和辅助材料可以抵扣的进项税额＝1800÷（1＋9%）×9%＋100×13%＝161.62（万元）

C建筑项目购进原材料准予抵扣的进项税额＝800×13%＝104（万元）

可以抵扣的进项税额＝161.62＋104＋1.49＋10.4＝277.51（万元）

简易计税应纳税额=（1100－300）÷（1＋3%）×3%+0.4＝23.7（万元）

预缴增值税＝23.30＋44.04＝67.34（万元）

在本市申报缴纳的增值税＝511.93－277.51＋23.70－67.34＝190.78（万元）

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