- 多选题某企业2011年1月将新建办公楼底楼全部出租给某餐饮公司，租期五年，每年租金100万元，当年1月一次性收取两年的租金200万元，以后年度的租金按规定提前一年收取，以下说法正确的有（ ）。
- A 、当年应纳营业税10万元
- B 、当年应确认的租赁收入为200万元
- C 、当年应确认的租赁收入为100万元
- D 、当年应纳营业税5万元
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参考答案【正确答案：A,B,D】
采用预收款方式收取租金收入的，营业税按预收金额计算；而企业所得税是在租赁期内均匀分摊。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某工业企业2011年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和准予扣除的开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税()万元。
- A 、96.75
- B 、97.5
- C 、306.75
- D 、307.5
- 2 【单选题】A公司为建造一栋办公楼于2×11年1月1日专门从银行借入4 000万元款项，借款期限为3年，年利率为6％。2×11年2月1日，A公司采用出包方式委托B公司为其建造该办公楼，并于当日预付工程款1 500万元，办公楼实体建造活动于当日开始。有关建造支出均以上述借入款项支付。该工程因发生施工安全事故于2×11年3月1日中断施工，5月1日恢复正常施工；该项工程的预计工期为1年零6个月。A公司将闲置资金收益用于短期投资，其中2月份取得收益3万，3月和4月共取得收益6万元，5月1日至12月月末取得收益10万元。该项建造工程在2×11年度的利息资本化金额为（ ）万元。
- A 、160
- B 、201
- C 、52.5
- D 、220
- 3 【综合题（主观）】于2011年1月1日动工兴建一办公楼，工程采用出包方式，每半年支付一次工程进度款。工程于2012年6月30日完工，达到预计可使用状态。华远公司建造工程资产支出如下： （1）2011年1月1日，支出3 000万元； （2）2011年7月1日，支出5 000万元，累计支出8 000万元； （3）2012年1月1日，支出3 000万元，累计支出11 000万元。 华远公司为建造办公楼于2011年1月1日专门借款4 000万元，借款期限为3年，年利率为8%，按年支付利息。除此之外，无其他专门借款。 办公楼的建造还占用两笔一般借款： （1） 从A银行取得长期借款4 000万元，期限为2010年12月1日至2013年12月1日，年利率为6%，按年支付利息。 （2） 发行公司债券2亿元，发行日为2010年1月1日，期限为5年，年利率为8%，按年支付利息。 闲置专门借款资金用于固定收益债券临时性投资，暂时性投资月收益率为0.5%。假定全年按360天计算。 要求： （1） 计算2011年和2012年专门借款利息资本化金额。 （2） 计算2011年和2012年一般借款利息资本化金额。 （3） 计算2011年和2012年利息资本化金额。 （4） 编制2011年和2012年与利息资本化金额有关的会计分录。
- 4 【单选题】某工业企业2011年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元,该办公楼建造成本和准予扣除的开发费用共计3700万元,缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税()万元。
- A 、96.75
- B 、97.5
- C 、306.75
- D 、307.5
- 5 【单选题】2015年1月1日，甲公司将办公楼以5400万元的价格出售给乙公司，同时签订一份甲公司租回该办公楼的租赁合同，租赁期为3年，年租金为360万元，于每年年末支付，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面价值为6300万元，公允价值为6600万元，预计尚可使用年限为30年；市场上租用同等办公楼的年租金为600万元。不考虑其他因素，上述业务减少甲公司2015年度利润总额的金额为（ ）万元。
- A 、360
- B 、660
- C 、300
- D 、60
- 6 【单选题】某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税金2.5万元）。该企业应缴纳土地增值税（）
- A 、96.75万元
- B 、97.50万元
- C 、306.75万元
- D 、307.50万元
- 7 【多选题】甲公司于2×16年1月1日，为建造办公楼专门借入1000万美元外币借款，另有一笔2000万美元的一般借款，下列有关表述中正确的有（）
- A 、在资本化期间内，外币专门借款1000万美元的本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本化条件的资产成本
- B 、在资本化期间内，外币专门借款1000万美元的本金及利息的汇兑差额，应当作为财务费用，计入当期损益
- C 、在资本化期间内，外币一般借款2000万美元的本金及利息的汇兑差额，应当作为财务费用，计入当期损益
- D 、在资本化期间内，外币一般借款2000万美元的本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本化条件的资产成本
- 8 【单选题】2016年3月底，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定的工业用途的独立地下建筑物的房产原价折算比例为50％，省人民政府确定的房产原值减除比例为30％。该企业以上两处地下建筑物2016年4月至12月应缴纳房产税（ ）万元。
- A 、0.95
- B 、1.15
- C 、1.26
- D 、1.89
- 9 【单选题】某企业2017年1月将新建办公楼底楼全部出租给某餐饮公司，租期五年，每年不含税租金200万元，当年1月一次性收取两年的租金400万元，以后年度的租金按规定提前一年收取，当年应纳的房产税为（ ）万元。
- A 、22
- B 、10
- C 、20
- D 、24
- 10 【单选题】某企业2017年1月将新建办公楼底楼全部出租给某餐饮公司，租期五年，每年不含税租金200万元，当年1月一次性收取两年的租金400万元，以后年度的租金按规定提前一年收取，当年应纳的房产税为（ ）万元。
- A 、22
- B 、10
- C 、20
- D 、24
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