- 单选题坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人,2009年8月进口一批香水精,出口地离岸价格85万元,境外运费及保险费共计5万元,海关于8月15日开具了完税凭证,日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票,注明价款120万元、增值税20.4万元,销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加()万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣,关税税率为50%)
- A 、222.44
- B 、322.15
- C 、185.14
- D 、149.08
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参考答案
【正确答案:D】
进口关税=(85+5)×50% =45(万元)进口消费税=(85+5+45)÷(1-30%)×30% =57.86(万元)进口增值税=(85+5+45)÷(1-30%)×17% =32.79(万元)用外购化妆品生产化妆品,其耗用化妆品已纳消费税可以抵扣。销售环节缴纳的增值税=500×17%-32.79-20.4=31.814(万元)销售环节缴纳的消费税=500×30%- 57.86×80%=103.714(万元)缴纳城建税和教育费附加=(31.814+103.714)×(7%+3%) =13.556(万元)合计=31.814+103.714+13.556=149.084(万元)
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- A 、225750元
- B 、226000.2元
- C 、227333.4元
- D 、228000元
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- A 、222.44
- B 、322.15
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- A 、31.82
- B 、64.6
- C 、38.38
- D 、85
- 4 【单选题】某日化厂(系增值税一般纳税人)采取直接收款方式销售化妆品,本月销售给一个体户化妆品10箱,收取现金23400元,货物未发出,但提货单已交给该个体户,则日化厂正确的会计处理为()。
- A 、借:现金23400贷:库存商品23400
- B 、借:现金23400贷:主营业务收入23400
- C 、借:现金23400贷:主营业务收入20000应交税费——应交增值税(销项税额)3400
- D 、借:现金23400贷:主营业务收入20000应交税费——应交增值税(销项税额)3400借:营业税金及附加6000贷:应交税费——应交消费税6000
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- A 、0
- B 、21600
- C 、1734.78
- D 、6750
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- A 、本月转出进项税额0.15万元
- B 、本月购进业务准予抵扣的进项税额为25.5万元
- C 、将自产化妆礼品盒抵顶供货商货款属于视同销售业务,增值税和消费税的计税依据相同
- D 、本月应纳增值税1.67万元
- E 、本月应纳消费税49.08万元
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- A 、生产车间为一线职工购买的劳保用品
- B 、工会组织给职工过节外购的食用植物油
- C 、财务部门购置办公用电脑
- D 、非独立核算的汽车队发生的汽车修理费用
- E 、研发部门为研发新产品购入研发软件
- 9 【多选题】某日化工厂系增值税一般纳税人,当期外购货物、接受应税劳务,取得了增值税专用发票,下列可将发票上注明的税额作为“应交税费——应交增值税(进项税额)”处理的有( )。
- A 、生产车间为一线职工购买的劳保服装
- B 、工会组织给职工过节外购的食用植物油
- C 、管理部门购置办公软件
- D 、非独立核算的汽车队发生的汽车修理费用
- E 、非独立核算的汽车队发生的汽车加油费用
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- A 、2.45
- B 、2.59
- C 、1.75
- D 、2.31
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