- 客观案例题
题干：某日化企业（地处市区）为增值税一般纳税人，2019年8月发生如下业务：（1）与甲企业（地处县城）签订加工合同，为甲企业加工一批化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.04万元。（2）进口一批化妆品作为原材料，支付货价60万元、购货佣金3万元，支付进口化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费共计9万元，支付包装劳务费1万元，关税税率为20%，取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书；支付海关监管区至企业仓库运费，取得增值税专用发票，运费金额1.08万元，本月生产化妆品领用进口化妆品的80%。（3）将普通护肤品和化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额48万元，其中包括普通护肤品18万元，化妆品30万元。（4）销售其他化妆品取得不含税销售额150万元。（5）将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用，无同类化妆品市场销售价格。其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣；化妆品的成本利润率是5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：该企业受托加工化妆品应代收代缴消费税和城市维护建设税共计（ ）万元。 - A 、12.00
- B 、12.58
- C 、12.60
- D 、12.84
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：D】
业务（1）：涉及代收代缴消费税、城建税。
该企业应代收代缴消费税=（20+8）÷（1-30%）×30%=12（万元）
应代收代缴城建税=12×7%=0.84（万元）
代收代缴消费税、城建税合计为：12+0.84=12.84（万元）
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税）
- A 、17142.86
- B 、19285.71
- C 、20142.86
- D 、20250.00
- 2 【单选题】某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税）
- A 、17142.86
- B 、19285.71
- C 、20142.86
- D 、20250.00
- 3 【单选题】某企业2011年10月受托加工A类化妆品10件，受托方同类产品含增值税售价为11700元／件；受托加工B类化妆品5件，委托方提供的材料成本为40000元，加工费（不含税）为10000元，受托方不销售B类化妆品。化妆品消费税税率为30％，该企业应代收代缴消费税税额为（）元。
- A 、51428.57
- B 、51420.57
- C 、24428.57
- D 、50420.57
- 4 【单选题】某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税）
- A 、17142.86
- B 、19285.71
- C 、20142.86
- D 、20250.00
- 5 【多选题】受托加工应税消费品的单位，其代收代缴消费税的计税依据中包括的项目有（）。
- A 、加工材料成本
- B 、加工费
- C 、辅助材料成本
- D 、增值税
- E 、消费税
- 6 【单选题】委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据为（）。
- A 、市场上同类消费品的不含增值税销售价格
- B 、委托方同类消费品的不含增值税销售价格
- C 、受托方同类消费品的不含增值税销售价格
- D 、以（材料成本＋加工费）×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税率）
- 7 【单选题】A厂委托B厂加工一批应税消费品（化妆品），A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取（不含税）加工费9000元，该应税消费品适用税率为30%，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品收回后，领用一半用于继续生产最终应税消费品（高档化妆品）后销售，取得不含税销售收入89000元，适用税率为30%。A厂本期应纳消费税额为（ ）元。
- A 、8600
- B 、13200
- C 、24028.5
- D 、22100
- 8 【客观案例题】2015年10月该企业受托加工化妆品应代收代缴消费税为（ ）万元。
- A 、8.40
- B 、12.58
- C 、12.60
- D 、12.00
- 9 【单选题】某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本35万元。该厂收取加工费12万元、代垫辅助材料款2.5万元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税（ ）万元。（以上款项均不含增值税）
- A 、21.21
- B 、19.71
- C 、20.86
- D 、22.00
- 10 【客观案例题】该企业受托加工化妆品应代收代缴消费税和城市维护建设税共计（ ）万元。
- A 、12.00
- B 、12.58
- C 、12.60
- D 、12.84
热门试题换一换
- (除特殊说明外,假定上述其他专用发票均在当月通过认证)红保超市当月应纳消费税为()万元。
- 下列说法正确的有（）。
- 企业外购材料的实际成本一般包括（）。
- 为了解决股东与经营者的利益冲突，通常采取的措施有（ ）。
- 2012年3月8日甲公司以赚取差价为目的从二级市场购入的一批债券作为交易性金融资产，面值总额为100万元，利率为6%，3年期，每年末付息一次，该债券为2011年1月1日发行。取得时公允价值为106万元，含已到付息期但尚未领取的2011年的利息6万元，另支付交易费用2万元，全部价款以银行存款支付。2012年12月31日，该债券的公允价值为130万元。2013年2月，将持有的该项金融资产全部处置，处置价款是152万元，另支付交易费用2万元。则处置该项交易性金融资产时影响的损益的金额是（ ）万元。
- 下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（ ）。
- 某证券公司为居民企业，以收取手续费、佣金为主要收入。2015年收取手续费收入1000万元，佣金收入1200万元，其他业务收入200万元，发生的成本费用税金为1500万元（包括支付的手续费1000万元），通过公益部门捐赠给贫困地区200万元，假设不存在其他的调整项目，2015年该企业应该缴纳企业所得税（ ）万元。
- 计算上述业务的个人所得税。
- 中国公民王某2015年1～12月在我国境内每月的工资均为4000元，当年12月31日又一次性领取年终奖金18001元。请计算王某取得该笔年终奖金应缴纳的个人所得税税款为多少元？
- 关于纳税评估，下列说法正确的有（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
ZReW4