- 单选题某证券公司为居民企业,以收取手续费、佣金为主要收入。2015年收取手续费收入1000万元,佣金收入1200万元,其他业务收入200万元,发生的成本费用税金为1500万元(包括支付的手续费1000万元),通过公益部门捐赠给贫困地区200万元,假设不存在其他的调整项目,2015年该企业应该缴纳企业所得税( )万元。
- A 、204
- B 、175
- C 、225
- D 、185
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参考答案
【正确答案:A】
从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业(如证券、期货、保险等企业),为其取得该类收入而实际发生的营业成本(包括手续费及佣金支出),准予在企业所得税前据实扣除。所以该企业支付的成本费用中包括手续费1000万元是可以据实扣除的。
利润总额=1000+1200+200-1500-200=700(万元),捐赠扣除限额=700×12%=84(万元),捐赠200万元超过了限额规定,调整应纳税所得额116万元。应缴纳企业所得税=(700+116)×25%=204(万元)。
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- A 、企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除
- B 、企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
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