- 不定项
题干：（2020年）某货物生产企业为增值税一般纳税人，企业从业人数90人，资产总额2800万元。2019年经营业务如下：（1）取得销售收入3000万元(包括发生但未减除的销售折让500万元)，销售成本1343万元；（2）发生销售费用670万元(其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元(其中包括现金折扣20万元)；（3）销售税金160万元(含增值税120万元)；（4）营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元)；（5）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费21万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、国定与工资薪金-起发放的福利性补贴)，职工教育经费8万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：2019年应纳企业所得税为（ ）万元。 - A 、0
- B 、232
- C 、548
- D 、685
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A】
（1）广告费调增：420-375=45万元；（2）三新技术开发费用加计扣除：100×75%=75万元；（3）业务招待费调增：15-9=6万元；（4）会计利润=2500-1343-670-400-60-(160-120)+70-50=7万元；（5）捐赠支出扣除的限额=7×12%=0.84万元，捐赠支出调增=10-0.84=9.16万元；（6）税收滞纳金不得税前扣除，调增6万元；（7）职工工会经费限额150×2%=3万元，不必调整；（8）职工福利费限额150×14%=21万元，不必调整；（9）职工教育经费限额150×8%=12万元，不必调整；（10）应纳税所得额=7+45-75+6+9.16+6=-1.84万元，不需缴纳企业所得税。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】该企业2012年应缴纳的企业所得税为（）万元。
- A 、29.55
- B 、39.98
- C 、41.25
- D 、40
- 2 【不定项】2012年应纳企业所得税()万元。
- A 、0
- B 、4.11
- C 、5.48
- D 、6.85
- 3 【不定项】该企业2012年应缴纳的企业所得税为（）万元。
- A 、29.55
- B 、39.98
- C 、41.25
- D 、40
- 4 【不定项】2014年应纳企业所得税为（）万元。
- A 、0
- B 、4.11
- C 、5.48
- D 、6.85
- 5 【不定项】2019年应纳企业所得税为（）万元。
- A 、0
- B 、4.11
- C 、2.316
- D 、6.85
- 6 【不定项】2017年应纳企业所得税为（）万元。
- A 、0
- B 、4.11
- C 、5.48
- D 、6.85
- 7 【不定项】企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。
- A 、163.75
- B 、166.25
- C 、172.5
- D 、175
- 8 【不定项】2017年应纳企业所得税为（）万元。
- A 、0
- B 、4.11
- C 、2.316
- D 、6.85
- 9 【单选题】（2019年）企业应纳税所得额为800万元，递延所得税负债期末、期初余额为280万元和200万元，递延所得税资产期末、期初余额为150万元和110万元，企业所得税税率为25%，企业的所得税费用为（ ）万元。
- A 、160
- B 、240
- C 、320
- D 、200
- 10 【不定项】2019年应纳企业所得税为（）万元。
- A 、0
- B 、232
- C 、548
- D 、685
热门试题换一换
- (2)分配直接材料费用并列出算式;
- 下列各项中，属于经济法调整的关系有（ ）。
- 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的有（ ）。
- 完工产品负担的制造费用是（）元。
- 下列关于该企业上述业务的税法处理中,正确的有()。
- 某企业职工郭某2012年的月工资为9000元,当地社会平均工资为2500元。则郭某每月应缴纳的基本养老保险费是()。
- （2013年）企业租入包装物支付的押金应计入其他业务成本。（）
- 下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。
- 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（）。
- 下列各项中，属于账证核对的有（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
36Vmg