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【正确答案:C】
广告费调增所得额=420-2500×15%=420-375=45(万元);三新技术开发费用加计扣除=100×50%=50(万元);业务招待费:2500×5‰=12.5(万元)>15×60%=9(万元),业务招待费调增所得额=15-15×60%=15-9=6(万元);会计利润总额=2500+70-1343-670-400-60-(160-120)-50=7(万元)。捐赠支出扣除的限额=7×12%=0.84(万元);税收滞纳金不可以税前扣除,因此营业外支出调增额=10-0.84+6=15.16(万元);职工工会经费扣除限额=150×2%=3(万元),实际发生3万元,因此不用纳税调整,职工福利费扣除限额=150×14%=21万元;实际发生21万元,不用纳税调整;职工教育经费应调增的数额=8-150×2.5%=4.25(万元)。应纳税所得额=7+45-50+6+15.16+4.25=27.41(万元);本企业从业人数不超过100人(90人),资产总额不超过3000万元(2800万元),应纳税所得额小于50万元,符合小型微利企业的标准,应缴企业所得税=27.41×20%=5.48(万元)。
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