参考答案

【正确答案：C】

广告费调增所得额=420-2500×15%=420-375=45（万元）；三新技术开发费用加计扣除=100×50%=50（万元）；业务招待费：2500×5‰=12.5（万元）>15×60%=9（万元），业务招待费调增所得额=15-15×60%=15-9=6（万元）；会计利润总额=2500+70-1343-670-400-60-（160-120）-50=7（万元）。捐赠支出扣除的限额=7×12%=0.84（万元）；税收滞纳金不可以税前扣除，因此营业外支出调增额=10-0.84+6=15.16（万元）；职工工会经费扣除限额=150×2%=3（万元），实际发生3万元，因此不用纳税调整，职工福利费扣除限额=150×14%=21万元；实际发生21万元，不用纳税调整；职工教育经费扣除限额=150×8%=12（万元），实际发生8万元，不用纳税调整。应纳税所得额=7+45-50+6+15.16=23.16（万元）；本企业从业人数不超过100人（90人），资产总额不超过3000万元（2800万元），应纳税所得额不超过100万元，符合小型微利企业的标准，应缴企业所得税=23.16×50%×20%=2.316（万元）。