- 单选题
题干：甲公司有关业务如下:(1)2010年10月20日,甲公司自公开市场取得一项权益性投资,支付价款2000万元,作为交易性金融资产核算。2010年12月31日,该投资的市价为2200万元,2010年税前会计利润为1000万元。(2)2011年12月31日,该投资的市价为2300万元。2011年税前会计利润为1000万元。(3)2012年1月初出售该权益性投资,收到价款2500万元。2012年税前会计利润为1000万元,假定无其他纳税调整事项,甲公司的所得税税率为25%。
题目：下列有关2010年12月31所得税的处理,不正确的是()。 - A 、交易性金融资产的账面价值为2 200万元
- B 、交易性金融资产的计税基础为2 000万元
- C 、交易性金融资产形成的应纳税暂时性差异为200万元
- D 、“递延所得税负债”余额为250万元
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：D】
账面价值=2 200万元计税基础=2000万元应纳税暂时性差异=200万元2010年末“递延所得税负债”余额=200×25%=50（万元）2010年应交所得税=（1 000-200）×25%=200（万元）2010年所得税费用=200+50=250（万元）所以选项ABC正确，选项D错误。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】下列有关2010年12月31日无形资产的会计处理,不正确的是()。
- A 、至2010年12月31日该无形资产的累计摊销额为500万元
- B 、至2010年12月31日计提减值准备前该无形资产的账面价值为500万元
- C 、2010年年末应计提的减值准备140万元
- D 、2010年年末应确认递延所得税费用35万元
- 2 【单选题】下列有关2010年12月31日所得税的会计处理,不正确的是()。
- A 、2010年末“递延所得税负债”余额为84.375万元
- B 、2010年递延所得税费用为84.375万元
- C 、2010年应交所得税为250万元
- D 、2010年所得税费用为250万元
- 3 【单选题】下列有关2011年12月31日所得税的会计处理,不正确的是()。
- A 、2011年末“递延所得税负债”发生额为一3.125万元
- B 、2011年递延所得税费用为3 125万元
- C 、2011年应交所得税为253.125万元
- D 、2011年所得税费用为250万元
- 4 【单选题】下列有关2010年12月31日所得税的会计处理 ,不正确的是()。
- A 、2010年末“递延所得税资产”发生额为250万元
- B 、2010年来递延所得税费用为250万元
- C 、2010年所得税费用为250万元
- D 、2010年应交所得税为500万元
- 5 【单选题】甲公司2010年12月31日,所有者权益总额为()。
- A 、1 400万元
- B 、1 600万元
- C 、2 400万元
- D 、2 200万元
- 6 【多选题】2010年12月31日,A公司下列会计处理中正确的有()。
- A 、应确认的投资收益41.45万元
- B 、应确认的投资收益50万元
- C 、可供出售金融资产期末按公允价值调整后的账面价值1030万元
- D 、可供出售金融资产期末按公允价值调整后的账面价值1027.75万元
- 7 【单选题】2011年12月31日递延所得税负债余额为()万元。
- A 、10
- B 、40
- C 、48
- D 、12
- 8 【单选题】该资产的所得税影响在2012年12月31日资产负债表列示为()。
- A 、递延所得税资产3.75万元
- B 、递延所得税负债3.75万元
- C 、递延所得税资产4.5万元
- D 、递延所得税负债4.5万元
- 9 【综合题（主观）】编制2010年12月31日甲公司有关企业合并财务报表的权益法调整分录。
- 10 【综合题（主观）】编制2010年12月31日A公司有关该项持有至到期投资的分录。
热门试题换一换
- 甲公司购买日的合并成本为()。
- 企业发生外币业务时，外币账户可能采用的折算汇率有( )。
- 苏州某民营企业拥有多家休闲服装销售连锁店。为防止员工在销售过程中未经允许给予顾客超出5%的价格折扣，该企业在电子付款系统中设置输入控制，检查售货员输入的价格折扣，确认在折扣允许限度内才可以进行交易，并打印发票。这种控制的类别是( )。
- 要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数: (1)计算企业当年专用设备对会计利润的影响额;
- 甲公司(经批准有权经营行纪业务)受乙公司委托,为其购买某种产品。甲公司经考查后,与丙公司签订买卖合同,后丙公司违反合同约定的质量标准,以质量较差的该项产品交付,致使乙公司在以该产品为原料进行深加工时发生事故遭受财产损失10万元人民币。下列表述正确的是( )。
- 假设A公司有优先股1000万股，其清算价值为每股10元，拖欠股利为每股0.5元；2018年12月31日普通股每股市价25元，2018年流通在外普通股5000万股，股东权益总额为80000万元，则该公司的每股净资产为（）元。
- 计算甲公司能接受的最高租金。
- 根据资料（1）和（2），确定甲公司合并A公司的类型，并说明理由。
- 在利用过去的股票市场报酬率和一个公司的股票收益率进行回归分析计算贝塔值时，下列表述正确的是（）。
- 甲公司是某省唯一一家风力发电企业，另外两家发电企业是火力发电企业。与其他两家发电企业相比，甲公司具有一定的经营优势，包括：（1）风力发电站设在本省最适宜设立风电厂的出口，该出口常年具有风力发电所必需的有效风速；（2）风机和风车等风力发电设备全部从国外进口；（3）拥有省内水平最高的风电工程师；（4）享受国家对风电企业给予的税收优惠政策。与省内其他两家发电企业相比，甲公司核心竞争力的资源是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
2b9Lg