- 单选题
题干：某公司2009年12月购入设备一台并投入使用,原值360万元,净残值60万元。税法规定采用年数总和法,折旧年限5年;会计规定采用年限平均法,折旧年限4年。税前会计利润各年均为1000万元。该公司适用的所得税税率为25%,该公司不存在其他差异。
题目：该资产的所得税影响在2012年12月31日资产负债表列示为()。 - A 、递延所得税资产3.75万元
- B 、递延所得税负债3.75万元
- C 、递延所得税资产4.5万元
- D 、递延所得税负债4.5万元
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参考答案【正确答案：B】
递延所得税负债列报金额=（135-120）×25%=3.75（万元）。
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