- 单选题
题干：某公司2009年12月购入设备一台并投入使用,原值360万元,净残值60万元。税法规定采用年数总和法,折旧年限5年;会计规定采用年限平均法,折旧年限4年。税前会计利润各年均为1000万元。该公司适用的所得税税率为25%,该公司不存在其他差异。
题目：该资产2012年12月31日的账面价值和计税基础分别是()万元。 - A 、90，72
- B 、135，120
- C 、180，144
- D 、225，240
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参考答案【正确答案：B】
账面价值=360-（360-60）/4×3=135（万元），计税基础=360-（360-60）×（5/15 +4/15 +3/15） = 120 （万元）。
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- A 、2013年12月31日甲公司确认的递延收益为1000万元
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