- 单选题
题干：A公司2010年购入原材料成本为5000万元,因部分生产线停工,当年来领用任何原材料,2010年资产负债表日估计该原材料的可变现净值为4000万元。假定该原材料在2010年的期初余额为零。适用的所得税税率为25%.2010年12月31日税前会计利润为1000万元。A公司2011年当年未领用任何原材料,2011年资产负债表日估计该原材料的可变现净值为3500万元,2011年12月31日税前会计利润为1000万元。
题目：下列有关2010年12月31日所得税的会计处理 ,不正确的是()。 - A 、2010年末“递延所得税资产”发生额为250万元
- B 、2010年来递延所得税费用为250万元
- C 、2010年所得税费用为250万元
- D 、2010年应交所得税为500万元
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参考答案【正确答案：B】
选项B，2010年末递延所得税收益为250万元。分析：应计提的存货跌价准备=5 000-4 000=1 000（万元）。可抵扣暂时性差异=5 000-4 000=1000（万元）；2010年末递延所得税资产发生额=250-0=250（万元）；2010年应交所得税=(1 000+1 000)×25%=500（万元）；2010年所得税费用=500-250=250（万元）。
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- A 、10
- B 、40
- C 、48
- D 、12
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- B 、递延所得税负债3.75万元
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- A 、0.01
- B 、0.015
- C 、0.03
- D 、0.05
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