- 单选题
题干：A公司所得税税率为25%,有关房屋对外出租资料如下:(1)A公司于2010年1月1日将其某自用房屋用于对外出租,该房屋的成本为750万元,预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前,已使用4年,企业按照年限平均法计提折旧,预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值等于账面价值,均为600万元。(2)转为投资性房地产核算后,能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值,A公司采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。(3)废项投资性房地产在2010年12月31日的公允价值为900万元。2010年12月31日税前会计利润为1000万元。(4)该项投资性房地产在2011年12月31日的公允价值为850万元。2011年12月31日税前会计利润为1000万元。(5)假定该房屋自用时税法规定的折汩方法、折旧年限及净残值与会计规定相同;企业期初递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计人应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。
题目：下列有关2010年12月31日所得税的会计处理,不正确的是()。 - A 、2010年末“递延所得税负债”余额为84.375万元
- B 、2010年递延所得税费用为84.375万元
- C 、2010年应交所得税为250万元
- D 、2010年所得税费用为250万元
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参考答案【正确答案：C】
账面价值=900万元；计税基础=750-750÷20×5=562.5（万元）；应纳税暂时性差异=900-562.5=337.5（万元）；2010年末“递延所得税负债”余额=337.5×25% =84.375（万元）；2010年末“递延所得税负债”发生额=84.375-0=84.375（万元）；2010年应交所得税=(1 000-300-750÷20)×25%=165.625（万元），2010年所得税费用=165.625+84.375=250（万元）.所以选项C错误。
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- A 、10
- B 、40
- C 、48
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- B 、递延所得税负债3.75万元
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- A 、0.01
- B 、0.015
- C 、0.03
- D 、0.05
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