- 单选题
题干：A公司2010年12月31日购入价值200万元的设备,预计使用5年,无残值。会计采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。预计使用期限和预计净残值,税法与会计规定相同。适用的所得税税率为25%。
题目：2011年12月31日递延所得税负债余额为()万元。 - A 、10
- B 、40
- C 、48
- D 、12
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A】
2011年12月31日设备的账面价值=200-200÷5=160（万元），计税基础=200 -200×40% =120（万元），应纳税暂时性差异余额=160-120=40（万元），递延所得税负债余额=40×25% =10（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】2011年末递延所得税负债发生额为()。
- A 、25万元
- B 、30万元
- C 、5万元
- D 、120万元
- 2 【单选题】下列有关2011年12月31日所得税的会计处理,不正确的是()。
- A 、2011年末“递延所得税负债”发生额为一3.125万元
- B 、2011年递延所得税费用为3 125万元
- C 、2011年应交所得税为253.125万元
- D 、2011年所得税费用为250万元
- 3 【单选题】B公司2013年12月31日递延收益的余额为()万元。
- A 、70
- B 、62.5
- C 、7.5
- D 、22.5
- 4 【综合题（主观）】计算甲公司2000年12月31日递延税款余额(注明借方或贷方)。
- 5 【综合题（主观）】计算甲公司2000年12月31日递延税款余额(注明借方或贷方)。
- 6 【综合题（主观）】计算甲公司2000年12月31日递延税款余额(注明借方或贷方)。
- 7 【综合题（主观）】计算2015年12月31日应确认的递延所得税收益。
- 8 【综合题（主观）】计算甲公司2×18年12月31日递延所得税资产余额。
- 9 【综合题（主观）】计算甲公司2×18年12月31日递延所得税资产余额。
- 10 【综合题（主观）】计算甲公司2×18年12月31日递延所得税负债余额。
热门试题换一换
- A公司拟投产一个新产品，预计投资需要2100万元，每年平均的税后现金流量预期为220万元(可持续)，项目的资本成本为10%(无风险利率为6%，风险补偿率为4%)。假设一年后可以判断出市场对产品的需求，如果新产品受顾客欢迎，预计每年税后现金流量为275万元；如果不受欢迎，预计每年税后现金流量为176万元。要求：(1)计算立即进行该项目的净现值；(2)构造现金流量和项目价值二叉树；(3)确定1年末期权价值；(4)根据风险中性原理计算上行概率；(5)计算期权价值；(6)判断是否应该立即进行该项投资。
- 甲公司2010年度净利润为12 800万元（不包括子公司利润或子公司支付的股利），发行在外普通股12 000万股，持有子公司乙公司60%的普通股股权。乙公司2010年度净利润为712.8万元，发行在外普通股120万股，普通股平均市场价格为6元。2010年年初，乙公司对外发行96万份可用于购买其普通股的认股权证，行权价格为3元，甲公司持有12万份认股权证。假设除股利外，母子公司之间没有其他需抵销的内部交易。 甲公司取得对乙公司投资时，乙公司各项可辨认资产的公允价值与其账面价值一致。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。乙公司的稀释每股收益为（）。
- 销售下列自产货物，不实行增值税即征即退50%政策的是（ ）。
- 下列关于外商投资企业组织形式的表述中，符合外商直接投资法律制度规定的有( )。
- 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。
- 2011年12月20日赵某卖出所持甲公司2万股股票的行为是否合法?并说明理由。
- 下列迹象中，表明资产可能发生了减值的情况有（ ）。
- 按约当产量比例法计算甲产品完工成本。
- 注册会计师在审计报告中单设关键审计事项部分，关键审计事项部分的引言段应当的事项包括（ ）。
- 根据反垄断法律制度的规定，下列表述正确的有（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
lAo2Z