- 综合题（主观）
题干：甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。2000年度实现利润总额为5000万元;所得税采用债务法核算,2000年以前适用的所得税税率为15%,2000年起适用的所得税税率为33%。2000年甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下:[002-004-001-000-9787509531433-image/002-004-001-000-9787509531433-012-001.jpg]假定按税法规定,公司计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除;甲公司除计提的资产减值准备作为时间性差异外,无其他纳税调整事项。假定甲公司在可抵减时间性差异转回时有足够的应纳税所得额。
题目：计算甲公司2000年12月31日递延税款余额(注明借方或贷方)。
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参考答案计算甲公司2000年12月31递延税款借方或贷方余额:
递延税款年末借方余额=(60+1 600+300+150)×33%=696.3(万元)
或:[(120+1 500)+(100+300+150-60)]×33%=696.3(万元)
或:(120+1 500)×15%+291.6+(-60+100+300+150)×33%=243+291.6+161.7=696.63(万元)
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