- 单选题
题干：甲公司所得税税率为25%。税法规定计提的坏账准备不得税前扣除。2010年初递延所得税资产余额0.甲公司有关资料如下:(1)2010年末应收账款账款面余额800万元,坏账准备的余额为100万元。(2)2011年应收账款账面余额1000万元,本年计提坏账准备150万元。
题目：下列关于甲公司2011年的处理,不正确的是()。 - A 、可抵扣暂时性差异的余额为250万元
- B 、递延所得税资产余额为62.5万元
- C 、递延所得税资产发生额为62.5万元
- D 、递延所得税收益为37.5万元
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参考答案【正确答案：C】
资产的账面价值750万元<计税基础1000万元，其差额为250万元，为可抵扣暂时性差异的余额。递延所得税资产余额=250×25%=62.5（万元）。递延所得税资产发生额=62.5-25=37.5（万元）
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- B 、递延所得税资产余额为25万元
- C 、递延所得税资产发生额为25万元
- D 、递延所得税费用为25万元
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- C 、2011年末调增投资性房地产的账面价值，并确认公允价值变动收益1 000万元
- D 、2011年第四季度该业务影响利润表营业利润的金额为1 600万元
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