- 单选题
题干:甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2011年发生下列有关经济业务。(1)无法支付非关联方的应付账款100万元(2)应付职工医疗保险费等社会保险费和应付职工住房公积金4万元;(3)应付职工工会经费和职工教育经费3万元;(4)代扣的生产工人个人所得税2万元;(5)对外销售产品一批,增值税专用发票上注明价格为300万元,商品已发出,款项已收到,该协议规定该批商品销售价格的25%属于商品售出后3年内提供修理服务的服务费;(6)对外出租一项无形资产,取得收入40万元,营业税税率为5%;(7)应交房产税2万元、应交土地使用税3万元和应交车船税4万元;(8)支付契税50万元;(9)出口产品按规定退税的增值税36万元。
题目:下列有关甲公司2011年的会计处理,正确的是()。 - A 、计人管理费用的税金为9万元
- B 、对外销售产品应交增值税的销项税额为38.25万元
- C 、对外出租一项无形资产应交的营业税2万元计入营业外支出
- D 、出口产品按规定退税的增值税36万元,借记“银行存款”科目,贷记“营业外收入”科目
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参考答案
【正确答案:A】
选项A,计入管理费用的税金=2+3+4=9(万元)。
选项B,对外销售产品一批应交增值税的销项税额=300×17%=51(万元)。
选项C,对外出租一项无形资产应交的营业税=40×5%=2(万元),计入营业税金及附加。
选项D,出口产品按规定退税的增值税36万元。借记“其他应收款”科目,贷记“应交税费应交增值税(出口退税)”科目。
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