- 综合题（主观）
题干：海天酒厂为增值税一般纳税人，主要生产各类啤酒、白酒和葡萄酒，2016年11月该企业生产经营情况如下：（1）直接销售甲类啤酒200吨取得不含增值税收入80万元，直接销售乙类啤酒300吨取得不含增值税收入75万元，销售甲类啤酒和乙类啤酒礼品盒取得收入15万元（内含甲类啤酒和乙类啤酒各18吨）；（2）直接销售A型白酒50吨，取得不含增值税收入200万元，同时收取白酒包装物押金5万元，本月没收逾期未收回的白酒包装物押金1万元；（3）当月初库存外购应税B型散装葡萄酒金额50万元，当月又外购应税B型散装葡萄酒金额500万元（不含增值税），月末库存B型散装葡萄酒金额30万元，其余被当月生产B型瓶装葡萄酒领用；（4）向农业生产者收购葡萄30吨，收购凭证上注明支付收购货款30万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额1.91万元；葡萄验收入库后，又将其运往某葡萄酒厂加工成C型散装葡萄酒，取得该葡萄酒厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，海天酒厂收回C型散装葡萄酒时该葡萄酒厂代收代缴了海天酒厂的消费税（该葡萄酒厂无同类散装葡萄酒销售价格）；（5）当月全部领用委托加工收回的C型散装葡萄酒加工成瓶装C型葡萄酒并全部销售，收取不含增值税收入50万元，同时收取葡萄酒包装物押金2万元，本月没收逾期未收回的葡萄酒包装物押金1万元；（6）当月将50吨D型白酒用于赞助某大型宴会，该批同类白酒当月的不含增值税销售价格为180万元；（7）其他相关资料：甲类啤酒消费税定额税率250元/吨，乙类啤酒消费税定额税率220元/吨；白酒消费税税率为20%，消费税定额税率0.5元/500克；其他酒消费税税率为10%。当月取得的增值税专用发票均认证通过。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，按顺序回答下列问题。
题目：计算事项（4）应被代收代缴的消费税和准予抵扣的增值税进项税额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案事项（4）应被代收代缴的消费税=[30×（1－13%）＋1.91＋8]/（1－10%）×10%=3.69（万元）；准予抵扣的增值税进项税额=30×13%+1.91×11%+1.36=3.9+0.21+1.36=5.47（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】计算准予抵扣的进项税额。
- 2 【综合题（主观）】计算准予抵扣的进项税额。
- 3 【综合题（主观）】计算准予抵扣的进项税额。
- 4 【综合题（主观）】计算事项（3）准予抵扣的消费税和增值税进项税额。
- 5 【综合题（主观）】计算当月准予抵扣的进项税额。
- 6 【综合题（主观）】计算业务（7）准予抵扣的进项税额。
- 7 【综合题（主观）】计算该卷烟厂当月准予抵扣的消费税。
- 8 【综合题（主观）】计算业务（5）准予抵扣的进项税额。
- 9 【综合题（主观）】计算业务（6）准予抵扣的进项税额。
- 10 【综合题（主观）】计算该卷烟厂当月准予抵扣的消费税。
热门试题换一换
- 下列有关收入确认的表述中，不符合现行会计准则规定的是（）。
- 对于舞弊导致的重大错报风险，被审计单位存在故意错报或操纵的可能性，注册会计师应当( )。
- 确定哪些风险是特别风险时，注册会计师可能不需要考虑的事项是（ ）。
- 企业销售增长时需要补充资金。假设每元销售所需资金不变，以下关于外部融资需求的说法中，正确的有（）。
- （）审查、平衡各预算、汇总出公司的总预算。
- 下列说法不正确的是( )。
- 简要分析2006年前和2006年后东海公司的业务在财务战略矩阵中所属的象限及财务状况，并说明各自可采取的应对措施；
- 下列关于应付账款函证，说法正确的有（ ）。
- 下列各项中，无权制定税收部门规章的税务主管机关有（ ）
- A公司向银行借入20000元，借款期为3年，每半年的还本付息额为5000元，则借款年报价利率和有效年利率分别为（ ）。已知：（P/A，12％，6）＝4.1114，（P/A，14％，6）＝3.8887 。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
mA625