- 综合题（主观）
题干：海天酒厂为增值税一般纳税人，主要生产各类啤酒、白酒和葡萄酒，2016年11月该企业生产经营情况如下：（1）直接销售甲类啤酒200吨取得不含增值税收入80万元，直接销售乙类啤酒300吨取得不含增值税收入75万元，销售甲类啤酒和乙类啤酒礼品盒取得收入15万元（内含甲类啤酒和乙类啤酒各18吨）；（2）直接销售A型白酒50吨，取得不含增值税收入200万元，同时收取白酒包装物押金5万元，本月没收逾期未收回的白酒包装物押金1万元；（3）当月初库存外购应税B型散装葡萄酒金额50万元，当月又外购应税B型散装葡萄酒金额500万元（不含增值税），月末库存B型散装葡萄酒金额30万元，其余被当月生产B型瓶装葡萄酒领用；（4）向农业生产者收购葡萄30吨，收购凭证上注明支付收购货款30万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额1.91万元；葡萄验收入库后，又将其运往某葡萄酒厂加工成C型散装葡萄酒，取得该葡萄酒厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，海天酒厂收回C型散装葡萄酒时该葡萄酒厂代收代缴了海天酒厂的消费税（该葡萄酒厂无同类散装葡萄酒销售价格）；（5）当月全部领用委托加工收回的C型散装葡萄酒加工成瓶装C型葡萄酒并全部销售，收取不含增值税收入50万元，同时收取葡萄酒包装物押金2万元，本月没收逾期未收回的葡萄酒包装物押金1万元；（6）当月将50吨D型白酒用于赞助某大型宴会，该批同类白酒当月的不含增值税销售价格为180万元；（7）其他相关资料：甲类啤酒消费税定额税率250元/吨，乙类啤酒消费税定额税率220元/吨；白酒消费税税率为20%，消费税定额税率0.5元/500克；其他酒消费税税率为10%。当月取得的增值税专用发票均认证通过。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，按顺序回答下列问题。
题目：计算事项（3）准予抵扣的消费税和增值税进项税额。
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参考答案事项（3）准予抵扣的消费税=（50+500-30）×10%=52（万元）；增值税进项税额=500×17%=85（万元）。
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