- 综合题（主观）某工业企业位于县城，同时具有建筑业施工资质，2011年经济业务如下：（1）年初占地面积78000平方米，其中厂房58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米；（2）5月，建造仓库新购入耕地2000平方米；（3）年初，固定资产账面记载企业房产原值为2400万元，净值为190万元；（4）本年8月底，新建仓库建成并投入使用，账面价值48万元；（5）上年底企业将旧办公楼对外出租（账面原值100万元），合同约定租期两年，租金共计10万元，当年已经取得租金5万元；（6）5月31日，将占地2000平方米的自建新厂房转让，该房产建造成本以及原值均为600万元，取得销售收入820万元。（企业适用城镇土地使用税年税额为5元/平方米；当地耕地占用税为20元/平方米；当地房产税扣除比例为30%；当地建筑业的成本利润率为15%）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（单位：元）：（1）该企业2011年应纳城镇土地使用税和耕地占用税；（2）该企业2011年应纳房产税；（3）该企业2011年应纳营业税；（4）该企业2011年应纳的城建税及教育费附加。
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参考答案（1）厂办的子弟学校、医院、幼儿园用地能够与企业其他用地划分，均免城镇土地使用税。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税。应纳城镇土地使用税=（78000-3000-3000-3000-2000）×5+2000×5×5/12=339166.67（元）应纳耕地占用税=2000×20=40000（元）企业应纳城镇土地使用税和耕地占用税合计=339166.67+40000=379166.67（元）
（2）从价计征的房产税=（2400-100-600）×（1-30%）×1.2%×10000+48×（1-30%）×1.2%÷12×4×10000+600×（1-30%）×1.2%×5/12×10000=165144（元）从租计征的房产税=5×12%×10000=6000（元）应纳房产税=165144+6000=171144（元）
（3）企业应纳营业税=5×5%+820×5%+600×（1+15%）/（1-3%）×3%=62.59（万元）=625900（元）
（4）企业2011年应纳的城建税及教育费附加=625900×（5%+3%）=50072（元）。
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- A 、40万元
- B 、41.5万元
- C 、42.50万元
- D 、44.00万元
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- A 、40万元
- B 、41. 5万元
- C 、42. 50 万元
- D 、44. 00 万元
- 7 【单选题】位于县城的甲企业2014年5月实际缴纳增值税350万元，包括进口环节增值税50万元;消费税530万元，包括位于市区的乙企业代收代缴消费税30万元，甲企业本月应向所在县城主管税务机关缴纳城建税为( )万元。
- A 、41.5
- B 、40
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- D 、42.5
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- A 、40万元
- B 、41.5万元
- C 、42.50万元
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- A 、10
- B 、14.8
- C 、14
- D 、20.72
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- A 、10
- B 、14.8
- C 、14
- D 、20.72
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