- 计算题位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2011年5月发生以下业务:(1)购进开采设备一台,获得的增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税款为20.4万元。支付运费8万元,取得公路内河货运发票;(2)购进用于管理部门使用的小汽车一辆,取得汽车销售专用发票注明不含税价款28万元;(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价500元,购销合同约定,本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元,取得公路内河货运发票;(4)本月将一批原煤移送加工洗煤,将加工出的洗煤销售1000吨,不含税销售额60万元,本月收到全部货款;(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米,取得不含税销售额25万元;(6)上月购进的一批原材料因为管理不善发生毁损,该批原材料账面成本为22.79万元(含运费成本2.79万元)。(说明,相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元/吨,煤炭综合回收率为40%)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)计算该企业当月可以抵扣的进项税额;(2)计算该企业当月的增值税销项税额;(3)计算该企业当月应缴纳的增值税;(4)计算该企业当月应缴纳的资源税;(5)计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
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参考答案(1)购进属于应税消费品的小汽车,不可以抵扣进项税。因管理不善造成的损失,要做进项税转出。应转出的进项税=(22.79-2.79)×17%+2.79÷(1-7%)×7%=3.61(万元)可以抵扣的进项税额=20.4+8×7%+6×7%-3.61=17.77(万元)
(2)销项税额=9000×500×1/3÷10000×17 %+60×17%+25×13%=38.95(万元)
(3)应纳增值税=38.95-17.77=21.18(万元)
(4)应纳资源税=9000×1/3×5÷10000+1000÷40%×5÷10000=2.75(万元)
(5)应纳城建税与教育费附加=21.18×(5%+3%)=1.69(万元)
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- A 、21500元
- B 、22500元
- C 、22000元
- D 、21000元
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- A 、40万元
- B 、41.5万元
- C 、42.50万元
- D 、44.00万元
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- A 、40万元
- B 、41. 5万元
- C 、42. 50 万元
- D 、44. 00 万元
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- A 、41.5
- B 、40
- C 、44
- D 、42.5
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- A 、40万元
- B 、41.5万元
- C 、42.50万元
- D 、44.00万元
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- A 、10
- B 、14.8
- C 、14
- D 、20.72
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- A 、10
- B 、14.8
- C 、14
- D 、20.72
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- A 、10
- B 、11
- C 、12
- D 、14
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